應(yīng)變能力提升 稅務(wù)師考試試題及答案

應(yīng)變能力提升稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.增值稅是對銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為一年。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年。

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售新建房及配套設(shè)施的單位和個(gè)人。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的納稅期限為一年。

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。

A.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的評估價(jià)值。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.車船稅的納稅期限為一年。

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.印花稅的納稅期限為一年。

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.契稅的納稅期限為一年。

9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。

A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.資源稅的納稅期限為一年。

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為一年。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.外商投資企業(yè)所得

D.中外合作企業(yè)所得

3.下列屬于個(gè)人所得稅征收范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有（）。

A.普通住宅

B.辦公樓

C.商業(yè)用房

D.工業(yè)廠房

5.下列屬于土地增值稅征收范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.新建房及配套設(shè)施出售

C.土地出租

D.土地使用權(quán)出讓

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法，適用于一般納稅人；簡易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點(diǎn)包括：①多環(huán)節(jié)征稅，稅負(fù)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；②價(jià)外稅，不影響商品價(jià)格；③稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，有利于鼓勵(lì)生產(chǎn)；④稅收中性，有利于資源配置。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：①企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；②企業(yè)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；③稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核；④稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行評估，確定應(yīng)納稅所得額；⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)納稅決定書；⑥企業(yè)按照納稅決定書繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收原則。

答案：個(gè)人所得稅的征收原則包括：①公平原則，即個(gè)人所得稅的征收應(yīng)遵循公平、合理、簡便的原則；②量能負(fù)擔(dān)原則，即個(gè)人所得稅的征收應(yīng)與納稅人的經(jīng)濟(jì)能力相適應(yīng)；③源泉扣繳原則，即個(gè)人所得稅的征收實(shí)行源泉扣繳，由支付所得的單位代扣代繳；④分類征收原則，即個(gè)人所得稅的征收按照所得種類進(jìn)行分類征收。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備深厚的稅法知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)因違反稅法規(guī)定而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

3.提高稅收效益：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合稅收政策，為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案，從而降低稅負(fù)，提高企業(yè)的稅收效益。

4.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠引導(dǎo)企業(yè)遵循國家稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，樹立良好的企業(yè)形象。

6.提升企業(yè)競爭力：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以在激烈的市場競爭中降低成本，提高利潤，從而增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

7.服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略決策：稅務(wù)師能夠?yàn)槠髽I(yè)提供稅收籌劃建議，協(xié)助企業(yè)制定戰(zhàn)略決策，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供支持。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅是對增值額征稅，計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選C。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，適用于所有企業(yè)，不分內(nèi)外資，因此選B。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等，因此選A。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，因此選A。

5.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額，因此選B。

6.A

解析思路：車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，因此選A。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人，因此選A。

8.A

解析思路：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，因此選A。

9.A

解析思路：資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，因此選A。

10.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，因此選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，因此選ABD。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得，不包括個(gè)人所得，因此選AC。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括普通住宅、辦公樓、商業(yè)用房和工業(yè)廠房，因此選ABCD。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和新建房及配套設(shè)施出售，因此選AB。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路