高效學(xué)習(xí)技巧 稅務(wù)師考試試題及答案

高效學(xué)習(xí)技巧稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的基本職責(zé)？

A.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.編制稅務(wù)申報(bào)表

C.參與稅務(wù)籌劃

D.從事審計(jì)工作

2.以下哪個(gè)稅種屬于增值稅？

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.個(gè)人所得稅

3.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.保守秘密

C.追求利益最大化

D.公正廉潔

4.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

5.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的工作范圍？

A.稅務(wù)籌劃

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)咨詢

6.以下哪個(gè)稅種屬于企業(yè)所得稅？

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

7.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的專業(yè)技能？

A.稅法知識(shí)

B.會(huì)計(jì)知識(shí)

C.法律知識(shí)

D.營(yíng)銷知識(shí)

8.以下哪個(gè)稅種屬于個(gè)人所得稅？

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

9.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的工作職責(zé)？

A.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.編制稅務(wù)申報(bào)表

C.參與稅務(wù)籌劃

D.從事稅務(wù)違法案件調(diào)查

10.以下哪個(gè)稅種屬于消費(fèi)稅？

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.個(gè)人所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.保守秘密

C.公正廉潔

D.追求利益最大化

2.稅務(wù)師的工作范圍包括哪些？

A.稅務(wù)籌劃

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)咨詢

3.稅務(wù)師的專業(yè)技能包括哪些？

A.稅法知識(shí)

B.會(huì)計(jì)知識(shí)

C.法律知識(shí)

D.營(yíng)銷知識(shí)

4.稅務(wù)師考試中，以下哪些稅種屬于增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.稅務(wù)師考試中，以下哪些稅種屬于企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.資源稅

D.增值稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求中，誠(chéng)實(shí)守信是核心要求。（）

2.稅務(wù)師的工作范圍僅限于稅務(wù)籌劃和稅務(wù)代理。（）

3.稅務(wù)師的專業(yè)技能中，會(huì)計(jì)知識(shí)是最重要的。（）

4.稅務(wù)師考試中，增值稅是唯一涉及銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的稅種。（）

5.稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅是唯一涉及企業(yè)所得的稅種。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要作用。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要作用包括：1)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人合理避稅；2)設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)；3)監(jiān)督執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案，確保合規(guī)性；4)提高納稅人的稅務(wù)意識(shí)，促進(jìn)稅收遵從。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的主要職責(zé)包括：1)代為辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等稅務(wù)手續(xù)；2)指導(dǎo)納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性；3)協(xié)助納稅人解決稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)納稅人合法權(quán)益；4)提供稅務(wù)咨詢，幫助納稅人了解稅收政策。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)中的主要任務(wù)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)中的主要任務(wù)包括：1)對(duì)納稅人的稅務(wù)核算進(jìn)行審查，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性；2)檢查納稅人的稅務(wù)憑證和賬簿，核實(shí)稅收政策執(zhí)行情況；3)評(píng)估納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議；4)為納稅人提供稅務(wù)合規(guī)性咨詢，幫助納稅人規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、綜合分析題（共20分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。請(qǐng)根據(jù)以下情況，分析該企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

情況一：企業(yè)銷售貨物時(shí)，部分收入未開具發(fā)票。

情況二：企業(yè)提供的加工修理修配勞務(wù)存在虛開發(fā)票現(xiàn)象。

情況三：企業(yè)出口貨物時(shí)，部分出口貨物未申報(bào)退稅。

答案：該企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：1)未開具發(fā)票導(dǎo)致無法享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；2)虛開發(fā)票可能涉及稅務(wù)違法行為；3)未申報(bào)退稅導(dǎo)致稅收損失。風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括：1)加強(qiáng)發(fā)票管理，確保所有收入開具發(fā)票；2)建立健全內(nèi)部控制制度，防止虛開發(fā)票；3)規(guī)范出口退稅申報(bào)，確保退稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收遵從中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在促進(jìn)稅收遵從中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用及重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)稅務(wù)咨詢：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)和個(gè)人提供稅收咨詢服務(wù)，幫助他們了解稅收政策，正確處理稅務(wù)問題，從而減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收遵從度。

2.規(guī)范稅務(wù)核算：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督納稅人的稅務(wù)核算，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，有助于納稅人正確履行納稅義務(wù)。

3.監(jiān)督稅收政策執(zhí)行：稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)過程中，對(duì)納稅人的稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，保障稅收政策的公平性和有效性。

4.提高稅收意識(shí)：稅務(wù)師通過日常工作，向納稅人普及稅收知識(shí)，提高納稅人的稅收意識(shí)，使納稅人自覺遵守稅收法規(guī)，主動(dòng)履行納稅義務(wù)。

5.降低稅收爭(zhēng)議：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，憑借專業(yè)知識(shí)和溝通能力，幫助納稅人合理維權(quán)，降低稅收爭(zhēng)議的發(fā)生率。

6.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師通過參與稅收籌劃，幫助納稅人合理避稅，使稅收負(fù)擔(dān)更加公平，減少稅收流失。

7.提升稅收管理水平：稅務(wù)師在參與稅收管理過程中，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供專業(yè)意見和建議，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收管理水平，優(yōu)化稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：審計(jì)工作通常由注冊(cè)會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師負(fù)責(zé)，而非稅務(wù)師。

2.C

解析思路：增值稅是一種以增值額為征稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅，與營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅不同。

3.C

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求誠(chéng)實(shí)守信、保守秘密、公正廉潔，不追求利益最大化。

4.C

解析思路：資源稅是對(duì)自然資源開采和利用的單位和個(gè)人征收的稅種，與增值稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅不同。

5.D

解析思路：稅務(wù)師的工作范圍包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等，但不包括稅務(wù)違法案件調(diào)查。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)所得征收的稅種，與營(yíng)業(yè)稅、增值稅和資源稅不同。

7.D

解析思路：稅務(wù)師的專業(yè)技能包括稅法知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)、法律知識(shí)等，但不包括營(yíng)銷知識(shí)。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人所得征收的稅種，與營(yíng)業(yè)稅、增值稅和資源稅不同。

9.D

解析思路：稅務(wù)師的工作職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、編制稅務(wù)申報(bào)表、參與稅務(wù)籌劃等，但不包括從事稅務(wù)違法案件調(diào)查。

10.A

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅種，與營(yíng)業(yè)稅、增值稅和個(gè)人所得稅不同。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠(chéng)實(shí)守信、保守秘密、公正廉潔，不包括追求利益最大化。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的工作范圍包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)代理和稅務(wù)咨詢。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師的專業(yè)技能包括稅法知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)和法律知識(shí)。

4.ABCD

解析思路：增值稅涉及銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)所得征收的稅種，與個(gè)人所得、資源稅和增值稅不同。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：誠(chéng)實(shí)守信是稅務(wù)師職業(yè)道德的核心要求之一