稅務(wù)師復(fù)習(xí)常識小貼士試題及答案

稅務(wù)師復(fù)習(xí)常識小貼士試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.個人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.以上都是

3.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.銷售額減去購進(jìn)額

D.銷售額加上購進(jìn)額

4.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售小汽車

C.銷售殘疾人專用物品

D.銷售殘疾人用品

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.員工工資

6.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.員工工資

12.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

13.下列哪項不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣

D.納稅人購買土地使用權(quán)的進(jìn)項稅額抵扣

14.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)購置固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣

15.下列哪項不屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項附加扣除

D.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除

16.下列哪項不屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人辦理稅務(wù)登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.納稅人繳納稅款

D.納稅人申請退稅

17.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人辦理稅務(wù)登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.納稅人繳納稅款

D.納稅人申請退稅

18.下列哪項不屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人辦理稅務(wù)登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.納稅人繳納稅款

D.納稅人申請退稅

19.下列哪項不屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票存檔

20.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票存檔

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.員工工資

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.個人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.增值稅的優(yōu)惠政策包括：

A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣

D.納稅人購買土地使用權(quán)的進(jìn)項稅額抵扣

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)購置固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣

9.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項附加扣除

D.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除

10.增值稅的征收管理包括：

A.納稅人辦理稅務(wù)登記

B.納稅人報送納稅申報表

C.納稅人繳納稅款

D.納稅人申請退稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括個人、企業(yè)、行政單位和非營利組織。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和員工工資。（）

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。（）

6.個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人購買固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣和納稅人購買土地使用權(quán)的進(jìn)項稅額抵扣。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和企業(yè)購置固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣。（）

9.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、稅法規(guī)定的減稅所得、稅法規(guī)定的專項附加扣除和稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除。（）

10.增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法包括直接計算法和間接計算法。直接計算法是指以企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額作為應(yīng)納稅所得額。間接計算法是指以企業(yè)的會計利潤為基礎(chǔ)，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定應(yīng)納稅所得額。

3.題目：闡述個人所得稅的納稅申報方式及其特點。

答案：個人所得稅的納稅申報方式主要包括自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。代扣代繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，依法扣除應(yīng)納稅額，代為繳納給稅務(wù)機關(guān)。委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位或個人代為征收個人所得稅。自行申報方式的特點是納稅人自主性強，責(zé)任明確；代扣代繳方式的特點是便于管理，提高征管效率；委托代征方式的特點是拓寬了征管渠道，減輕了稅務(wù)機關(guān)的工作負(fù)擔(dān)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確理解和運用稅法規(guī)定。他們能夠幫助企業(yè)和個人識別稅收風(fēng)險，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)違規(guī)行為。

其次，稅務(wù)師能夠為企業(yè)提供個性化的稅收籌劃方案。通過對企業(yè)業(yè)務(wù)流程、財務(wù)狀況和經(jīng)營策略的深入了解，稅務(wù)師能夠為企業(yè)量身定制稅收籌劃方案，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。

再次，稅務(wù)師在稅收籌劃中具有前瞻性和戰(zhàn)略性的作用。他們能夠預(yù)測稅收政策的變化趨勢，為企業(yè)提供長期的稅務(wù)規(guī)劃，幫助企業(yè)適應(yīng)政策調(diào)整，保持稅務(wù)合規(guī)。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性還體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

2.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)維護(hù)自身合法權(quán)益，避免因稅務(wù)問題而遭受不必要的損失。

3.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師通過專業(yè)服務(wù)，促使企業(yè)依法納稅，有助于維護(hù)稅收公平，促進(jìn)社會和諧。

4.提升稅收征管效率：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于稅務(wù)機關(guān)提高稅收征管效率，降低征管成本。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項A、B、C都屬于征稅范圍，而選項D不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個人、企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位，因此選項D是正確答案。

3.B

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額，因此選項B不屬于計稅依據(jù)。

4.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、殘疾人專用物品和殘疾人用品，而銷售小汽車不屬于免稅項目。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和員工工資，因此選項D不屬于應(yīng)稅所得。

6.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得，因此選項D不屬于應(yīng)稅所得。

7.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此選項D不屬于增值稅的稅率。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，因此選項D不屬于企業(yè)所得稅的稅率。

9.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選項D不屬于個人所得稅的稅率。

10.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項C不屬于征收范圍。

11.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和員工工資，因此選項D不屬于征收范圍。

12.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得，因此選項D不屬于征收范圍。

13.D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人購買固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣和納稅人購買土地使用權(quán)的進(jìn)項稅額抵扣，因此選項D不屬于優(yōu)惠政策。

14.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和企業(yè)購置固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣，因此選項D不屬于優(yōu)惠政策。

15.D

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、稅法規(guī)定的減稅所得、稅法規(guī)定的專項附加扣除和稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除，因此選項D不屬于優(yōu)惠政策。

16.D

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅，因此選項D不屬于征收管理。

17.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅，因此選項D不屬于征收管理。

18.D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅，因此選項D不屬于征收管理。

19.D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票存檔，因此選項D不屬于發(fā)票管理。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票存檔，因此選項D不屬于發(fā)票管理。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個人、行政單位和非營利組織，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和員工工資，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

7.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人購買固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣和納稅人購買土地使用權(quán)的進(jìn)項稅額抵扣，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和企業(yè)購置固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、稅法規(guī)定的減稅所得、稅法規(guī)定的專項附加扣除和稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅人報送納稅申報表、納稅人繳納稅款和納稅人申請退稅，因此選項A、B、C、D都是正確答案。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括行政單位和非