備考2024海南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力提升試卷A卷附答案

備考2024海南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力提

升試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、在市?場經(jīng)濟條件卜，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】D

2、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

3、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相

對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量,

這時財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生了00

A.替代效應(yīng)

B.財政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

【答案】A

4、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的I：資薪金總額200萬元，

實際發(fā)生職匚福利費50萬元，職匚教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

5、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系,

體現(xiàn)了組織財政收入的（）原則。

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔(dān)

D.公平:與效率兼顧

【答案】B

6、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬收

入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

7、該商場當口應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的金額0（題F暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

8、確定文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是（）。

A.國家規(guī)定的定員比例

B.機構(gòu)的等級

C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

D.財政部門的供給能力

【答案】c

9、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

10、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽

車掛車5輛一中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛

稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應(yīng)納車船稅為0元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

11、財政的本質(zhì)反映是0O

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】A

12、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指0。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限干非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】D

13、某公司系用值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/

臺，已開具煙值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月

應(yīng)繳納增值稅稅額為(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

14、房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是()。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價格

D.計稅余值

【答案】D

15、增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的用值稅稅率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

16、在實現(xiàn)公平分配的目標下，財政執(zhí)行的職能是()o

A.資源配置職能

B.收人分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】B

17、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

18、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

19、房產(chǎn)稅的稅率形式是()o

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】A

20、我國公債利率的確定，主要是以()為基準的。

A.金硼市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】D

21、一般情況下，國家公務(wù)員的養(yǎng)老保險待遇是（）o

A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保隙，條件與一般匚商業(yè)部門的勞動者持平

B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者略低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

【答案】B

22、第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉

稅法》開始施行的日期是0O

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

23、下列計算公式錯誤的是0o

A.組成計稅價格;成本x（1+成本利潤率）

B.銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項稅額;銷售額x稅率

D.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額?當期進項稅額

【答案】B

24、購銷合同、建筑安裝匚程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

25、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過

100萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

26、根據(jù)上地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產(chǎn)出租

B.有償期上房地產(chǎn)

C.以房地產(chǎn)抵押

D.出讓國有土地使用權(quán)

【答案】B

27、不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。

A.調(diào)整財政直接投資

B稅收

C.財政補貼

D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)

【答案】D

28、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將?價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將?批計算機捐贈給學(xué)校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集

團與銀行簽訂了借款協(xié)議.金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購

銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的摳板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合

向i份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

29、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。

A.經(jīng)營管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

【答案】D

30、設(shè)立償債基金的好處在于（）。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預(yù)算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔(dān)

【答案】A

31、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經(jīng)濟體制模式

D.經(jīng)濟發(fā)展水平

【答案】D

32、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的I：資薪金總額200萬元,

實際發(fā)生職匚福利費50萬元，職匚教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

33、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)是0o

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

34、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.將購進農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售

B.購進農(nóng)產(chǎn)品不得計提進項稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產(chǎn)部分的購進農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

35、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的()。

A.物質(zhì)條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】A

36、我國的科學(xué)事業(yè)支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產(chǎn)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.生產(chǎn)性支出

【答案】B

37、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為()o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

38、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()。

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.工礦區(qū)

【答案】C

39、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

【答案】C

40、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B上亥企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納岬直稅

【答案】D

41、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應(yīng)

申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

42、政府-?般不用付出費用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機構(gòu)是()o

A.中央銀行

商業(yè)銀行

C.中央政府

D.金融機構(gòu)

【答案】A

43、下列收入中，不屬于政府預(yù)算正常收入的是0o

A.稅收收人

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務(wù)收人

【答案】D

44、增值稅?般納稅人銷售交通運輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為()

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

45、組織財政收入的首要原則是()0

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔(dān)原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A

46、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()o

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.工礦區(qū)

【答案】C.

47、按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是()0

A.各部門的人員經(jīng)費支出

B.各種事業(yè)的經(jīng)費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

48、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為(??)o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

49、某增值稅-?般納稅人2016年5月22H接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務(wù)，取得運

輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進項稅額抵扣處理正確的是(??)O

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

【答案】D

50、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業(yè)

B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

D.消費鹽的居民

【答案】D

51、以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)收益大小和服務(wù)成本取得的財政收入的是

0O

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.債務(wù)收入

D.收費收入

【答案】D

52、某公司從境外進口小鑄車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比

例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

53、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下:

A.O

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

54、衡量預(yù)算收入正式入庫的繳庫級次是()o

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

55、下列車船中，不屬于免征車船稅的是。。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

56、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花

稅的規(guī)定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

57.政府預(yù)算按（）劃分，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。

A環(huán)節(jié)

B.內(nèi)容

C.方式

D級次

【答案】D

58、在超額累進稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式是0o

A.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

B.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x上級稅率-速算扣除數(shù)

C.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x下一級稅率一速算扣除數(shù)

D.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率+速算扣除數(shù)

【答案】A

59、根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以()為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%?20%

D.5%?8%

【答案】C

60、世界上最早確立現(xiàn)代預(yù)算制度的國家是（）。

A法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

二多選題（共20題）

1、分類規(guī)范管理政府非稅收入的具體內(nèi)容包括（）O

A.從嚴審批管理收費基金，擴大收費基金規(guī)模

B.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失

C.加強國有資木收益管理，維護國有資本權(quán)益

D.加強彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.規(guī)范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應(yīng)收盡收

【答案】BCD

2、中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括（）。

A.本級預(yù)算收入和支出

B.上一年度結(jié)余用于本年度的支出

C.上解上級的支出

D.地方上解收人

E.返還和補助地方的支出

【答案】ABD

3、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限的規(guī)定,

正確的是0。

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年

C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為3年

D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年

E.電子設(shè)備，為5年

【答案】ABD

4、下列行為中，屬于應(yīng)當征收耕地占用稅的有()。

A.農(nóng)民占用果園建居住用房

B.國有企業(yè)占用耕地建商業(yè)別墅

C.村委會占用集體所有地建水井

D.企業(yè)占用耕地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房

E.個體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施

【答案】ABD

5、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有()o

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費收人

D.罰沒收入

E.捐贈收入

【答案】BC

6、在實際經(jīng)濟生活中，市場價格變動對財政收入增減的影響，取決于()0

A.引發(fā)市場價格總水平變動的原因

B.現(xiàn)行的財政收入制度

C資源配置優(yōu)化的程度

D.居民實際購買力

E.宏觀調(diào)控手段

【答案】AB

7、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

8、我國行政管理支出包括()o

A.高等教育支出

B.司法檢查支出

C.外交支出

D.國防事業(yè)費

E.國家安全支出

【答案】BC

9、()適用0.3%。的印花稅稅率。

A.技術(shù)合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.倉儲保管合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E.購銷合同

【答案】AB

10、房屋交換行為涉及的內(nèi)容不包括()。

A.以房產(chǎn)抵債

B.土地使用權(quán)出讓

C.房屋所有權(quán)交換

D.房產(chǎn)作為投資轉(zhuǎn)讓

E.房屋使用權(quán)交換

【答案】ABD

11、基本支出預(yù)算的編制原則有()O

A.綜合預(yù)算的原則

B.優(yōu)先保障的原則

C.定員定額管理的原則

D.項目保障的原則

E.定員優(yōu)先的原則

【答案】ABC

12、下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有()。

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性