重點(diǎn)突破 2024稅務(wù)師試題及答案

重點(diǎn)突破2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人

C.從事交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、金融服務(wù)的納稅人

D.小規(guī)模納稅人

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.法人企業(yè)的稅率為25%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率為20%

C.合伙企業(yè)的稅率為30%

D.小型微利企業(yè)的稅率為15%

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同

C.印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)憑證

D.印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)賬簿

6.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅的稅率為1%

B.契稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.契稅的征稅對(duì)象為房屋買(mǎi)賣(mài)

7.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.土地增值稅的征稅對(duì)象為房屋買(mǎi)賣(mài)

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的稅率為1%

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋買(mǎi)賣(mài)

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛購(gòu)置

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛銷(xiāo)售

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛租賃

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市維護(hù)建設(shè)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市基礎(chǔ)設(shè)施

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市公共服務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)

C.從事交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

D.從事金融服務(wù)的企業(yè)

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有：

A.法人企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

3.下列屬于個(gè)人所得稅的納稅人的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于印花稅的征稅對(duì)象的有：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.各類(lèi)憑證

C.各類(lèi)賬簿

D.各類(lèi)報(bào)表

5.下列屬于契稅的征稅對(duì)象的有：

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買(mǎi)賣(mài)

D.房屋租賃

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.印花稅的稅率為0.05%。（）

5.契稅的稅率為1%。（）

6.土地增值稅的稅率為30%。（）

7.房產(chǎn)稅的稅率為1%。（）

8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%。（）

10.稅務(wù)師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的概念及其區(qū)別。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人?？劾U義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)代扣代繳增值稅的單位和個(gè)人。納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的區(qū)別在于，納稅義務(wù)人是直接承擔(dān)增值稅納稅義務(wù)的主體，而扣繳義務(wù)人則是受納稅義務(wù)人委托或者根據(jù)法律規(guī)定，代為扣繳增值稅的中間環(huán)節(jié)。

2.題目：如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-免稅、減稅收入-稅前扣除項(xiàng)目。

3.題目：個(gè)人所得稅中，哪些項(xiàng)目屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答案：個(gè)人所得稅中的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。這些扣除項(xiàng)目可以在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)：通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法的前提下，降低稅負(fù)，提高資金使用效率。

2.保障資金安全：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅務(wù)籌劃可以使企業(yè)在同等條件下，降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

實(shí)施稅務(wù)籌劃的策略包括：

1.加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)：企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，提高自身稅務(wù)水平。

2.建立健全稅務(wù)籌劃制度：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)籌劃制度，明確稅務(wù)籌劃的范圍、方法和流程。

3.合理選擇納稅方式：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的納稅方式，如一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅務(wù)政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.跨境稅務(wù)籌劃：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，應(yīng)關(guān)注國(guó)際稅收協(xié)定和稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)跨國(guó)稅務(wù)籌劃。

6.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：企業(yè)應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策，爭(zhēng)取政策支持。

7.引入專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)：企業(yè)可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人包括從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，還包括從事交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、金融服務(wù)的納稅人。小規(guī)模納稅人不屬于增值稅一般納稅人。

2.B

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、出售無(wú)形資產(chǎn)等。提供加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于各類(lèi)法人企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅率與法人企業(yè)不同，小型微利企業(yè)的稅率也低于25%。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率分別為五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

5.D

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)憑證，包括經(jīng)濟(jì)合同、各類(lèi)賬簿等。印花稅的稅率為0.05%，不針對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

6.B

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)。契稅的稅率為1%，是針對(duì)土地和房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的稅收。

7.B

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)。土地增值稅的稅率為30%，是針對(duì)土地和房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的稅收。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，包括各類(lèi)建筑物和構(gòu)筑物。房產(chǎn)稅的稅率為1%，是針對(duì)房產(chǎn)的持有和租賃的稅收。

9.B

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛購(gòu)置，即購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的行為。車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%，是針對(duì)車(chē)輛購(gòu)置的稅收。

10.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，是針對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金的籌集。該稅種的征稅對(duì)象為城市維護(hù)建設(shè)，而非城市基礎(chǔ)設(shè)施或公共服務(wù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的范圍包括從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、金融服務(wù)的納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括法人企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和小型微利企業(yè)。這些企業(yè)類(lèi)型在稅收政策上有所區(qū)別。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得類(lèi)型在個(gè)人所得稅的計(jì)算中有所區(qū)別。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括經(jīng)濟(jì)合同、各類(lèi)憑證、各類(lèi)賬簿等。這些對(duì)象在印花稅的征收范圍內(nèi)。

5.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)。這些轉(zhuǎn)移行為都應(yīng)繳納契稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅制度中的一個(gè)重要特點(diǎn)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于各類(lèi)法人企業(yè)。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，而非五級(jí)。

4.√

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，這是印花稅的固定稅率。

5.√

解析思路：契稅的稅率為1