精通各稅種知識稅務師試題及答案

精通各稅種知識稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額計入哪個科目？

A.購入成本

B.應交稅費

C.累計折舊

D.貸款利息

3.個人出售自有住房，以下哪種情況下免征個人所得稅？

A.出售后5年內(nèi)再次購買住房

B.出售后滿5年

C.出售后滿2年

D.出售后滿1年

4.增值稅一般納稅人的進項稅額計算公式為？

A.銷售額×稅率

B.購進金額×稅率

C.銷售額×（1-稅率）

D.購進金額×（1-稅率）

5.企業(yè)進口貨物，關(guān)稅計入哪個科目？

A.購入成本

B.應交稅費

C.累計折舊

D.貸款利息

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.房產(chǎn)稅

7.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.企業(yè)年銷售額超過1000萬元

B.企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過5%

C.企業(yè)出口貨物

D.企業(yè)投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在計算企業(yè)所得稅時？

A.直接扣除

B.限額扣除

C.不得扣除

D.按照實際發(fā)生額扣除

9.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的出口退稅？

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口服務

D.出口不動產(chǎn)

10.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額抵扣期限為？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

11.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.出口企業(yè)

D.納稅人委托代銷

12.企業(yè)購入的貨物，增值稅進項稅額抵扣期限為？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

13.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅？

A.企業(yè)年銷售額超過1000萬元

B.企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過5%

C.企業(yè)出口貨物

D.企業(yè)投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

14.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在計算增值稅時？

A.直接扣除

B.限額扣除

C.不得扣除

D.按照實際發(fā)生額扣除

15.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的出口退稅？

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口服務

D.出口不動產(chǎn)

16.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額抵扣期限為？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

17.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.出口企業(yè)

D.納稅人委托代銷

18.企業(yè)購入的貨物，增值稅進項稅額抵扣期限為？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

19.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅？

A.企業(yè)年銷售額超過1000萬元

B.企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過5%

C.企業(yè)出口貨物

D.企業(yè)投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

20.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在計算增值稅時？

A.直接扣除

B.限額扣除

C.不得扣除

D.按照實際發(fā)生額扣除

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配服務

2.企業(yè)發(fā)生的以下哪些費用可以在計算增值稅時扣除？

A.職工工資

B.購買原材料

C.廣告費用

D.研發(fā)費用

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過5%

B.企業(yè)投資于國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)出口貨物

D.企業(yè)年銷售額超過1000萬元

4.企業(yè)購入的以下哪些貨物，可以享受增值稅的進項稅額抵扣？

A.購入的原材料

B.購入的固定資產(chǎn)

C.購入的勞務

D.購入的出口貨物

5.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.出售土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出售房產(chǎn)

D.出租房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配服務。（）

2.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額可以抵扣。（）

3.個人出售自有住房，出售后滿5年免征個人所得稅。（）

4.企業(yè)進口貨物，關(guān)稅計入購入成本。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應繳納土地增值稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算增值稅時可以全額扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算增值稅時可以全額扣除。（）

9.企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅的出口退稅。（）

10.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額抵扣期限為5年。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

1.納稅人資格認定標準不同：一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)，而小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達到規(guī)定標準的企業(yè)。

2.稅率不同：一般納稅人適用的增值稅率為17%或13%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%或5%。

3.進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受服務等產(chǎn)生的進項稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

4.納稅申報不同：一般納稅人每月需要申報增值稅納稅申報表，而小規(guī)模納稅人一般按季度申報增值稅。

5.財務處理不同：一般納稅人需要按照會計準則進行財務處理，而小規(guī)模納稅人可以簡化會計處理。

6.稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和征稅對象。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、外國企業(yè)以及其他取得收入的組織。

企業(yè)所得稅的征稅對象是指企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、其他所得等。

題目：解釋土地增值稅的概念及其征收范圍。

答案：

土地增值稅是指對土地的增值部分征收的一種稅。其概念是指對土地的轉(zhuǎn)讓所得中超出原購置成本的部分征稅。

土地增值稅的征收范圍包括：

1.出售土地使用權(quán)；

2.出售房產(chǎn)；

3.出租土地使用權(quán)；

4.出租房產(chǎn)；

5.以土地使用權(quán)換得其他財產(chǎn)等。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：

增值稅發(fā)票管理在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.保障稅收收入：增值稅發(fā)票是納稅人進行貨物和勞務交易的重要憑證，通過嚴格管理增值稅發(fā)票，可以確保稅收收入的準確性和及時性，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。

2.維護稅收秩序：增值稅發(fā)票管理有助于規(guī)范市場交易行為，維護公平競爭的市場秩序。通過對發(fā)票的真?zhèn)?、開具、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，可以打擊非法經(jīng)營、虛假交易等違法行為。

3.促進經(jīng)濟健康發(fā)展：規(guī)范的增值稅發(fā)票管理有助于企業(yè)真實反映生產(chǎn)經(jīng)營情況，提高會計信息的質(zhì)量，從而促進企業(yè)誠信經(jīng)營，推動經(jīng)濟健康發(fā)展。

4.提高稅收征管效率：增值稅發(fā)票作為稅收征管的重要依據(jù)，有助于稅務機關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況進行有效監(jiān)控，提高稅收征管的效率。

5.強化稅收風險管理：通過分析增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，稅務機關(guān)可以識別稅收風險，提前預警，采取相應的風險防控措施，降低稅收風險。

在稅收征管中的作用主要包括：

1.確定納稅人身份：增值稅發(fā)票是確定納稅人身份的重要依據(jù)，有助于稅務機關(guān)對納稅人進行有效管理。

2.核定稅基：增值稅發(fā)票可以作為計算增值稅稅基的依據(jù)，確保稅基的準確性和完整性。

3.監(jiān)督納稅行為：通過對增值稅發(fā)票的審查，稅務機關(guān)可以監(jiān)督納稅人的納稅行為，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。

4.保障稅收權(quán)益：增值稅發(fā)票管理有助于保障國家稅收權(quán)益，維護國家財政穩(wěn)定。

5.促進稅收法律法規(guī)的完善：增值稅發(fā)票管理實踐可以為稅收法律法規(guī)的制定和完善提供參考依據(jù)，推動稅收法治建設。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配服務，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受服務時支付的增值稅，應計入應交稅費科目。

3.B

解析思路：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房，出售后滿5年免征個人所得稅。

4.B

解析思路：增值稅進項稅額計算公式為購進金額×稅率。

5.B

解析思路：關(guān)稅是指進口貨物征收的稅費，計入應交稅費科目。

6.C

解析思路：土地增值稅是指對土地的增值部分征收的稅，出售土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等，企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過5%可以享受優(yōu)惠。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅中職工福利費實行限額扣除，超過限額部分不得在稅前扣除。

9.A

解析思路：增值稅出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅，出口貨物可以享受出口退稅。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限為1年。

11.A

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法。

12.A

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限為1年。

13.B

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過5%可以享受減免稅。

14.B

解析思路：企業(yè)所得稅中職工福利費實行限額扣除，超過限額部分不得在稅前扣除。

15.A

解析思路：增值稅出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅，出口貨物可以享受出口退稅。

16.A

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限為1年。

17.A

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法。

18.A

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限為1年。

19.B

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例超過5%可以享受減免稅。

20.B

解析思路：企業(yè)所得稅中職工福利費實行限額扣除，超過限額部分不得在稅前扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配服務、出口貨物等。

2.ABCD

解析思路：增值稅納稅人在計算增值稅時可以扣除職工工資、購買原材料、廣告費用、研發(fā)費用等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、出口貨物優(yōu)惠等。

4.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進的原材料、固定資產(chǎn)、勞務等產(chǎn)生的進項稅額。

5.AC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括出售土地使用權(quán)、出售房產(chǎn)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配服務，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.√

解析思路：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額可以抵扣。

3.√

解析思路：個人出售自有住房，出售后滿5年免征個人所得稅。

4.√

解析思路：企業(yè)