考試信息發(fā)布2024年稅務師考試試題及答案

考試信息發(fā)布2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試報名條件中，下列哪項不屬于學歷要求？

A.具有國家承認的大學?？萍耙陨蠈W歷

B.具有國家承認的高中及以上學歷

C.具有會計從業(yè)資格證書

D.具有初級會計專業(yè)技術資格

2.以下哪項不屬于稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.稅務咨詢

B.納稅申報

C.稅務代理

D.稅務審計

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守以下哪項職業(yè)道德？

A.保守秘密，不得泄露客戶信息

B.客觀公正，不得偏袒任何一方

C.誠實守信，不得弄虛作假

D.以上都是

4.以下哪個稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為多少？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年12月31日

6.以下哪個稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.營業(yè)稅

7.下列哪個選項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.進口貨物的納稅人

8.以下哪個選項不屬于消費稅的納稅義務人？

A.銷售應稅消費品的納稅人

B.購買應稅消費品的納稅人

C.出口應稅消費品的納稅人

D.進口應稅消費品的納稅人

9.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應納稅所得額減去準予扣除的項目

D.凈利潤

10.以下哪個選項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍包括以下哪些？

A.稅務咨詢

B.納稅申報

C.稅務代理

D.稅務審計

2.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守以下哪些職業(yè)道德？

A.保守秘密，不得泄露客戶信息

B.客觀公正，不得偏袒任何一方

C.誠實守信，不得弄虛作假

D.提高服務質量，為客戶提供優(yōu)質服務

3.資源稅的納稅人包括以下哪些？

A.資源生產(chǎn)者

B.資源使用者

C.資源銷售者

D.資源購買者

4.企業(yè)所得稅的納稅期限包括以下哪些？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年12月31日

5.以下哪些稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.契稅

D.營業(yè)稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師考試報名條件中，學歷要求為具有國家承認的大學?？萍耙陨蠈W歷。（）

2.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露客戶信息。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額。（）

4.增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人。（）

5.資源稅的納稅人包括資源生產(chǎn)者和資源使用者。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.B

2.D

3.D

4.C

5.D

6.C

7.B

8.D

9.A

10.D

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABC

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述稅務師事務所的設立條件及業(yè)務范圍。

答案：

稅務師事務所的設立條件包括：

（1）具有固定的經(jīng)營場所；

（2）擁有5名以上持有稅務師資格證書的專職人員；

（3）有健全的內部管理制度；

（4）注冊資本不低于30萬元；

（5）符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。

稅務師事務所的業(yè)務范圍包括：

（1）稅務咨詢；

（2）納稅申報；

（3）稅務代理；

（4）稅務審計；

（5）其他相關業(yè)務。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

企業(yè)所得稅的稅率分為兩個檔次：

（1）居民企業(yè)適用的稅率為25%；

（2）非居民企業(yè)適用的稅率為10%。

3.題目：簡述增值稅的納稅人及增值稅的稅率。

答案：

增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。

增值稅的稅率分為以下幾個檔次：

（1）基本稅率：13%；

（2）低稅率：9%；

（3）簡易稅率：3%；

（4）零稅率：出口貨物。

4.題目：簡述稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵守的職業(yè)道德。

答案：

稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵守以下職業(yè)道德：

（1）忠誠執(zhí)業(yè)，維護國家利益、公共利益和當事人的合法權益；

（2）客觀公正，不受任何單位和個人干涉；

（3）誠實守信，保守秘密，不得泄露客戶信息；

（4）提高服務質量，為客戶提供優(yōu)質服務；

（5）遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的影響。

答案：

稅務師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)咨詢與指導：稅務師具備專業(yè)的稅務知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠為納稅人提供專業(yè)的稅務咨詢和指導，幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)，減少因誤解或操作不當而產(chǎn)生的稅收風險。

2.代理納稅申報：稅務師可以代理納稅人進行納稅申報，確保申報的準確性和及時性，提高稅收征管的效率。通過專業(yè)的代理服務，可以減少納稅人因申報錯誤而導致的滯納金和罰款。

3.稅收籌劃：稅務師能夠根據(jù)稅收法律法規(guī)，為納稅人提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益。這種籌劃有助于優(yōu)化稅收結構，促進稅收收入的穩(wěn)定增長。

4.監(jiān)督與檢查：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對納稅人的財務狀況和稅務處理進行監(jiān)督和檢查，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正違法行為，維護稅收秩序。

5.提高征管質量：稅務師的專業(yè)服務有助于提高稅收征管的質量，減少稅收流失。通過稅務師的參與，稅務機關可以更加準確地掌握納稅人的真實情況，提高稅收征管的精準度。

對提高稅收征管效率的影響：

1.提高征管效率：稅務師的專業(yè)服務有助于簡化納稅程序，減少稅務機關與納稅人之間的溝通成本，提高稅收征管的效率。

2.減少稅收流失：稅務師的監(jiān)督和檢查作用有助于發(fā)現(xiàn)和糾正違法行為，減少稅收流失，保障國家財政收入。

3.優(yōu)化稅收結構：稅務師提供的稅收籌劃服務有助于優(yōu)化稅收結構，促進稅收收入的穩(wěn)定增長。

4.提升納稅人滿意度：稅務師的專業(yè)服務有助于提高納稅人的滿意度，增強納稅遵從度，為稅收征管創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.B

解析思路：根據(jù)稅務師考試報名條件，學歷要求通常包括具有國家承認的大學?？萍耙陨蠈W歷，高中及以上學歷和會計從業(yè)資格證書不屬于學歷要求。

2.D

解析思路：稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務咨詢、納稅申報、稅務代理等，稅務審計通常由會計師事務所進行，不屬于稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍。

3.D

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守的職業(yè)道德包括保守秘密、客觀公正、誠實守信等，以上都是稅務師應當遵守的職業(yè)道德。

4.C

解析思路：財產(chǎn)稅是指對財產(chǎn)的價值或收益征收的稅，房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的價值征收的稅，屬于財產(chǎn)稅。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，即每年1月1日至次年12月31日。

6.C

解析思路：資源稅是對自然資源開采和利用過程中產(chǎn)生的收益征收的稅，屬于資源稅。

7.B

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的納稅人不屬于納稅義務人。

8.D

解析思路：消費稅的納稅義務人包括銷售應稅消費品的納稅人，購買應稅消費品的納稅人，出口應稅消費品的納稅人，進口應稅消費品的納稅人不屬于納稅義務人。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

10.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，20%不屬于增值稅的稅率。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務咨詢、納稅申報、稅務代理和稅務審計，這些都是稅務師事務所的主要業(yè)務。

2.ABCD

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵守的職業(yè)道德包括保守秘密、客觀公正、誠實守信和提高服務質量，這些都是稅務師職業(yè)道德的核心內容。

3.AB

解析思路：資源稅的納稅人包括資源生產(chǎn)者和資源使用者，這是資源稅的征稅對象。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底和每季度1日至季度末，這些期限是企業(yè)所得稅的申報和繳納期限。

5.ABC

解析思路：財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、車船稅和契稅，這些稅種都是對財產(chǎn)的價值或收益征收的稅。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務師考試報名條件中，學歷要求通常包括具有國家承認的大學?？萍耙陨蠈W歷，高中及以上學歷不屬于學歷要求。

2.√