如何通過稅務(wù)師考試試題及答案

如何通過稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目？

A.稅法

B.稅務(wù)代理實務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)會計

2.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.銷售額

B.買價

C.采購成本

D.收入

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，錯誤的是：

A.小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率

B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率

C.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受加計扣除

D.企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備可以享受投資抵免

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用5%的稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用10%的稅率

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，錯誤的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

7.下列關(guān)于個人所得稅的申報，錯誤的是：

A.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

8.下列關(guān)于稅收征收管理法，錯誤的是：

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法減稅、免稅、退稅

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法加收滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收稅款

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收罰款

9.下列關(guān)于稅收征收管理法，錯誤的是：

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收征收管理制度

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅收征收管理工作的監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅收征收管理工作的指導(dǎo)

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅收征收管理工作的處罰

10.下列關(guān)于稅收征收管理法，錯誤的是：

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法減稅、免稅、退稅

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法加收滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收稅款

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收罰款

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試科目包括：

A.稅法

B.稅務(wù)代理實務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)會計

2.增值稅的計稅依據(jù)包括：

A.銷售額

B.買價

C.采購成本

D.收入

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率

B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率

C.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受加計扣除

D.企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備可以享受投資抵免

4.個人所得稅的稅率包括：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用5%的稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用10%的稅率

5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法：

A.減稅、免稅、退稅

B.加收滯納金

C.征收稅款

D.征收罰款

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目為4門，包括稅法、稅務(wù)代理實務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)會計。（）

2.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額。（）

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率。（）

4.個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率。（）

5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收稅款。（）

6.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收征收管理制度。（）

7.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅收征收管理工作的監(jiān)督檢查。（）

8.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅收征收管理工作的指導(dǎo)。（）

9.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅收征收管理工作的處罰。（）

10.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收罰款。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

答案：

1.作用：

（1）增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是增值稅進(jìn)項稅額抵扣的重要憑證。

（2）增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)財務(wù)核算和稅務(wù)管理的依據(jù)，有助于加強企業(yè)內(nèi)部管理。

（3）增值稅專用發(fā)票有助于防止增值稅逃稅行為，維護(hù)稅收秩序。

2.開具要求：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。

（2）開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)填寫真實、完整的信息，包括納稅人名稱、納稅人識別號、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價、金額、稅率、稅額等。

（3）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由具有開具權(quán)限的納稅人開具，并加蓋發(fā)票專用章。

（4）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)與實際銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。

（5）增值稅專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)：通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法的前提下，降低稅負(fù)，提高資金使用效率，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

2.降低經(jīng)營風(fēng)險：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)規(guī)避因稅法變動、政策調(diào)整等帶來的風(fēng)險，確保企業(yè)的經(jīng)營活動在法律框架內(nèi)穩(wěn)定進(jìn)行。

3.提高資金周轉(zhuǎn)率：通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以合理安排稅款繳納時間，實現(xiàn)資金的時間價值最大化，提高資金周轉(zhuǎn)率。

4.促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)從長遠(yuǎn)角度出發(fā)，綜合考慮稅收政策、企業(yè)經(jīng)營狀況等因素，制定合理的稅收策略，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

實施稅務(wù)籌劃的策略包括：

1.熟悉稅法：企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)深入了解國家稅收政策，掌握稅法規(guī)定，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。

2.建立稅務(wù)籌劃團(tuán)隊：企業(yè)可以組建專門的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊，負(fù)責(zé)研究稅收政策、分析企業(yè)經(jīng)營狀況，制定稅務(wù)籌劃方案。

3.加強內(nèi)部管理：企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，為稅務(wù)籌劃提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

4.與稅務(wù)機關(guān)溝通：企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅收政策變動，確保稅務(wù)籌劃方案的合規(guī)性。

5.結(jié)合企業(yè)實際情況：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，充分考慮企業(yè)的行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況等因素，制定具有針對性的籌劃方案。

6.持續(xù)優(yōu)化：稅務(wù)籌劃是一個動態(tài)過程，企業(yè)應(yīng)定期評估稅務(wù)籌劃效果，根據(jù)市場變化和稅收政策調(diào)整，持續(xù)優(yōu)化籌劃方案。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目包括稅法、稅務(wù)代理實務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)會計，選項D不屬于考試科目。

2.C

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、買價、采購成本和收入，選項C不屬于計稅依據(jù)。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率、高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受加計扣除和企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備可以享受投資抵免，選項A不屬于稅收優(yōu)惠政策。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率、勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率、稅法規(guī)定的其他所得適用5%的稅率，選項B不屬于個人所得稅稅率。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，選項B錯誤地將其與增值稅普通發(fā)票混淆。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的申報要求企業(yè)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，選項C錯誤地將其與年度終了之日起5個月內(nèi)混淆。

7.B

解析思路：個人所得稅的申報要求個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，選項B錯誤地將其與60日內(nèi)混淆。

8.C

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收稅款，選項C錯誤地將其與違法征收罰款混淆。

9.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收稅款，選項D錯誤地將其與違法征收罰款混淆。

10.A

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法減稅、免稅、退稅，選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法、稅務(wù)代理實務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)會計，選項ABCD均為考試科目。

2.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、買價、采購成本和收入，選項ABCD均為計稅依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率、高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受加計扣除和企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備可以享受投資抵免，選項ABCD均為稅收優(yōu)惠政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率、勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率、稅法規(guī)定的其他所得適用5%的稅率，選項ABCD均為個人所得稅稅率。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法減稅、免稅、退稅、加收滯納金、征收稅款和征收罰款，選項ABCD均為稅收征收管理法規(guī)定的內(nèi)容。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目為4門，不包括稅務(wù)會計，選項錯誤。

2.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)不包括采購成本，選項錯誤。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不包括小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率，選項錯誤。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率不包括工資、薪金所得適用3%至45%的累進(jìn)稅率，選項錯誤。

5.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，不得違法征收稅款，選項正確。