消滅備考盲區(qū) 稅務師考試試題及答案

消滅備考盲區(qū)稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.生產企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個體工商戶

D.國家機關

2.企業(yè)應繳納的增值稅稅額計算公式為：

A.銷售額-購進額

B.銷售額×稅率-購進額×稅率

C.銷售額-購進額×稅率

D.銷售額×稅率+購進額

3.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.銷售的房地產

C.增值服務

D.增值稅專用發(fā)票

4.下列哪項不屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

5.增值稅的納稅人應當在哪個稅務機關辦理稅務登記？

A.企業(yè)所在地稅務機關

B.購進地稅務機關

C.銷售地稅務機關

D.納稅人所在地的稅務機關

6.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

7.增值稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

8.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：

A.納稅人身份

B.納稅方式

C.納稅期限

D.納稅內容

9.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.必須加蓋發(fā)票專用章

B.必須注明納稅人識別號

C.必須注明開票日期

D.可以不注明商品名稱

10.增值稅的申報期限為：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發(fā)出貨物或者提供勞務的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發(fā)出貨物或者提供勞務的當天

12.下列哪項不屬于增值稅的減免稅政策？

A.對小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法

B.對出口貨物實行零稅率

C.對農業(yè)生產者銷售的自產農產品實行免稅

D.對增值稅一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票管理

13.增值稅的納稅地點為：

A.納稅人所在地

B.購進地

C.銷售地

D.納稅人所在地或者銷售地

14.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策

B.對高新技術企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策

C.對出口貨物實行增值稅零稅率

D.對農業(yè)生產者銷售的自產農產品實行免稅

15.增值稅的納稅期限為：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

16.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.面談申報

17.增值稅的納稅主體為：

A.納稅人

B.扣繳義務人

C.受托人

D.受贈人

18.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的扣繳義務人

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的受托人

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的受贈人

19.下列哪項不屬于增值稅的征收管理范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

20.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發(fā)出貨物或者提供勞務的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發(fā)出貨物或者提供勞務的當天

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.生產企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個體工商戶

D.國家機關

2.增值稅的稅率分為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值稅的免稅項目包括：

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.銷售的房地產

C.增值服務

D.增值稅專用發(fā)票

4.增值稅的應稅項目包括：

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

5.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人應當在辦理稅務登記后，向稅務機關申請開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.增值稅專用發(fā)票的開具，應當注明商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等基本信息。（）

3.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。（）

4.增值稅的減免稅政策包括對小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策。（）

5.增值稅的納稅期限為每月25日前。（）

6.增值稅的納稅主體為納稅人、扣繳義務人、受托人和受贈人。（）

7.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人、扣繳義務人、受托人和受贈人。（）

8.增值稅的征收管理范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、出口貨物和進口貨物。（）

9.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天。（）

10.增值稅的納稅期限為每月15日前。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的一種專用發(fā)票，具有以下作用：

（1）作為納稅人計算增值稅銷項稅額和進項稅額的依據；

（2）作為購買方抵扣進項稅額的憑證；

（3）作為稅務機關進行稅收管理的依據。

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）發(fā)票內容必須真實、準確、完整；

（2）發(fā)票上的商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息必須與實際交易相符；

（3）發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章；

（4）發(fā)票上必須注明納稅人識別號；

（5）發(fā)票上必須注明開票日期。

2.題目：闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務處理、稅收優(yōu)惠、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務處理：

一般納稅人采用進項稅額抵扣銷項稅額的方法計算應納稅額，而小規(guī)模納稅人則按照銷售額的一定比例直接計算應納稅額。

（2）稅收優(yōu)惠：

一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠等；而小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

（3）發(fā)票管理：

一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能使用增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

（4）納稅期限：

一般納稅人的納稅期限為每月15日前，小規(guī)模納稅人的納稅期限為每月25日前。

3.題目：解釋增值稅的減免稅政策及其適用范圍。

答案：

增值稅的減免稅政策主要包括以下幾種：

（1）對小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策，包括降低稅率、延長納稅期限等；

（2）對高新技術企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策，如減半征收等；

（3）對出口貨物實行增值稅零稅率，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅；

（4）對農業(yè)生產者銷售的自產農產品實行免稅；

（5）對部分生活必需品和公共服務行業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策。

這些減免稅政策主要適用于以下范圍：

（1）小微企業(yè)、初創(chuàng)企業(yè)；

（2）高新技術企業(yè)；

（3）出口企業(yè)；

（4）農業(yè)生產者；

（5）生活必需品和公共服務行業(yè)。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

增值稅在我國稅收體系中占據重要地位，是財政收入的主要來源之一。根據我國稅收收入結構，增值稅收入占比一直較高，對國家財政的穩(wěn)定和發(fā)展起到了關鍵作用。

2.作用：

（1）籌集財政收入：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，對國家財政收入的貢獻較大。通過征收增值稅，國家可以籌集大量財政收入，用于支持國家經濟建設、社會保障、教育、醫(yī)療等領域的支出。

（2）促進經濟結構調整：增值稅的征收能夠促進企業(yè)提高生產效率，降低生產成本，從而推動產業(yè)結構優(yōu)化和升級。同時，增值稅對高附加值產業(yè)的支持，有助于我國經濟向高質量發(fā)展轉型。

（3）調節(jié)收入分配：增值稅實行多環(huán)節(jié)征收，有利于調節(jié)收入分配。在增值稅的征收過程中，不同環(huán)節(jié)的稅負差異較大，有利于抑制奢侈品消費，促進社會公平。

（4）加強稅收管理：增值稅的征收具有連續(xù)性、穩(wěn)定性，有利于稅務機關加強稅收管理。通過增值稅專用發(fā)票的管理，稅務機關可以實時掌握企業(yè)的生產經營情況，提高稅收征管效率。

（5）促進國際貿易：增值稅作為我國對外貿易的主要稅種，對促進國際貿易發(fā)展具有重要意義。通過實施增值稅零稅率政策，我國出口企業(yè)可以降低稅負，提高產品在國際市場的競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括生產企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個體工商戶，但不包括國家機關。

2.B

解析思路：增值稅稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去購進額乘以稅率。

3.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、增值稅專用發(fā)票等，不包括銷售的房地產。

4.D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工勞務、銷售無形資產，不包括出口貨物。

5.A

解析思路：增值稅的納稅人應當在企業(yè)所在地稅務機關辦理稅務登記。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、出口貨物，不包括購進貨物。

7.C

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為3%、6%、9%。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于納稅人身份。

9.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求中必須注明商品名稱。

10.A

解析思路：增值稅的申報期限為每月15日前。

11.A

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

12.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括對小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策，不包括增值稅專用發(fā)票管理。

13.D

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人所在地或者銷售地。

14.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)實行增值稅優(yōu)惠政策，不包括對出口貨物實行增值稅零稅率。

15.B

解析思路：增值稅的納稅期限為每月20日前。

16.D

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網上申報、郵寄申報，不包括面談申報。

17.A

解析思路：增值稅的納稅主體為納稅人。

18.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，不包括受贈人。

19.D

解析思路：增值稅的征收管理范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、出口貨物，不包括進口貨物。

20.A

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括生產企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個體工商戶。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為3%、6%、9%、13%。

3.AC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、增值稅專用發(fā)票。

4.ABC

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工勞務、銷售無形資產。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、出口貨物、進口貨物。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人應當在辦理稅務登記后，向稅務機關申請開具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具，應當注明商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等基本信息。

3.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。

4.√

解析思路：增值稅的減免稅政策包括對小微企