2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收政策應(yīng)用模擬試卷

2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收政策應(yīng)用模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)2023年1月購進(jìn)一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2023年12月31日，該設(shè)備賬面價值為（）萬元。A.10B.8C.7D.63.下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍的是（）。A.銷售服務(wù)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品4.某企業(yè)2023年1月銷售貨物，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.9C.11.7D.10.65.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過400萬元6.某企業(yè)2023年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.5B.4.5C.4D.3.57.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元D.年應(yīng)稅銷售額不超過400萬元8.某企業(yè)2023年1月銷售貨物，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（）萬元。A.1.3B.1.2C.1.1D.19.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編號B.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一領(lǐng)購D.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一保管10.某企業(yè)2023年1月銷售貨物，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.9C.11.7D.10.6二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過400萬元E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元3.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元D.年應(yīng)稅銷售額不超過400萬元E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元4.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的有（）。A.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編號B.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一領(lǐng)購D.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一保管E.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一開具5.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)的，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售農(nóng)產(chǎn)品的，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天E.銷售服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以全額抵扣。（）3.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）4.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，可以退還已繳納的增值稅。（）5.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具至銷售方或者受票方所在地。（）6.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。（）7.增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅專用發(fā)票的使用情況。（）8.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，均由納稅人自行負(fù)責(zé)。（）9.增值稅納稅人在購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)后，可以申請開具增值稅專用發(fā)票。（）10.增值稅納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。（）五、計算題要求：根據(jù)下列各題的已知條件，進(jìn)行計算，并將結(jié)果填寫在括號內(nèi)。1.某企業(yè)2023年2月購進(jìn)一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2023年12月31日，該設(shè)備賬面價值為（）萬元。2.某企業(yè)2023年3月銷售貨物，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。3.某企業(yè)2023年4月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。六、簡答題要求：請簡述下列各題的內(nèi)容。1.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用要求。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。2.C解析：設(shè)備賬面價值=購入價值-累計折舊=10-(10/5)=7萬元。3.D解析：營業(yè)稅改征增值稅試點范圍包括銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。4.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。5.B解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，選項B為200萬元，不符合標(biāo)準(zhǔn)。6.A解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=海關(guān)完稅價格×關(guān)稅稅率=50×10%=5萬元。7.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，選項B為200萬元，符合標(biāo)準(zhǔn)。8.A解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=銷售額×稅率=100×13%=1.3萬元。9.D解析：增值稅專用發(fā)票的保管、繳銷等環(huán)節(jié)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，納稅人只需自行負(fù)責(zé)領(lǐng)購和開具。10.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品。2.A,C,D,E解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，選項B為200萬元，不符合標(biāo)準(zhǔn)。3.A,B,C,D,E解析：增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，選項B為200萬元，符合標(biāo)準(zhǔn)。4.A,B,C,D,E解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括統(tǒng)一編號、統(tǒng)一印制、統(tǒng)一領(lǐng)購、統(tǒng)一保管和統(tǒng)一開具。5.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天、銷售農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)天和銷售服務(wù)的當(dāng)天。三、判斷題1.對解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。2.對解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以全額抵扣。3.錯解析：增值稅納稅人出口貨物，實行免抵退稅政策，并非免征增值稅。4.對解析：增值稅納稅人進(jìn)口貨物，可以退還已繳納的增值稅。5.對解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具至銷售方或者受票方所在地。6.對解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。7.對解析：增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅專用發(fā)票的使用情況。8.對解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，均由納稅人自行負(fù)責(zé)。9.對解析：增值稅納稅人在購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)后，可以申請開具增值稅專用發(fā)票。10.對解析：增值稅納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。四、計算題1.7解析：設(shè)備賬面價值=購入價值-累計折舊=10-(10/5)=7萬元。2.13解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。3.5解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=海關(guān)完稅價格×關(guān)稅稅率=50×10%=5萬元。五、簡答題1.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用要求包括：納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票；納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫；納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票聯(lián)交給購貨方；納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得遺失、損毀或者擅自涂改。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不