掌握技巧2024年稅務(wù)師試題及答案

掌握技巧2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制

B.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼由納稅人自行編制

C.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同編制

D.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼由納稅人自行選擇

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，不屬于稅前扣除的是：

A.加計(jì)扣除

B.抵免

C.稅收減免

D.稅收抵免

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一打印

C.增值稅專用發(fā)票由納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)打印

D.增值稅專用發(fā)票由納稅人委托專業(yè)機(jī)構(gòu)打印

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等

C.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于股息、紅利所得

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地的所有權(quán)人

B.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人

C.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人和土地的所有權(quán)人

D.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人和土地使用權(quán)的出讓人

6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.消費(fèi)稅的納稅人為商品的生產(chǎn)者

B.消費(fèi)稅的納稅人為商品的批發(fā)商

C.消費(fèi)稅的納稅人為商品的零售商

D.消費(fèi)稅的納稅人為商品的使用者

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為合同簽訂人

B.印花稅的納稅人為合同承攬人

C.印花稅的納稅人為合同執(zhí)行人

D.印花稅的納稅人為合同受益人

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋買賣雙方

B.契稅的納稅人為房屋租賃雙方

C.契稅的納稅人為房屋贈(zèng)與雙方

D.契稅的納稅人為房屋抵押雙方

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛的所有權(quán)人

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛的購(gòu)買者

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛的注冊(cè)人

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛的駕駛員

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為商品銷售者

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為商品購(gòu)買者

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為企業(yè)、單位和個(gè)人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金

B.投資收益

C.利息費(fèi)用

D.折舊費(fèi)用

3.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.股息、紅利所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)

C.以土地使用權(quán)作價(jià)入股

D.出租土地使用權(quán)

5.下列屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的有：

A.雪茄煙

B.集裝箱

C.飼料

D.食品

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票的號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度。（）

3.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)。（）

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題：

1.A

2.C

3.B

4.B

5.A

6.A

7.A

8.A

9.B

10.C

二、多項(xiàng)選擇題：

1.ABCD

2.AC

3.ABD

4.ABC

5.AD

三、判斷題：

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理流程。

答案：增值稅專用發(fā)票的管理流程包括：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、發(fā)票使用、發(fā)票存根和發(fā)票認(rèn)證等環(huán)節(jié)。具體流程如下：

（1）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，提交相關(guān)資料并繳納發(fā)票工本費(fèi)。

（2）發(fā)票開具：納稅人根據(jù)銷售商品或者提供勞務(wù)的情況，開具增值稅專用發(fā)票。

（3）發(fā)票使用：納稅人將開具的增值稅專用發(fā)票交付給購(gòu)買方，并確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。

（4）發(fā)票存根：納稅人應(yīng)妥善保管已開具的增值稅專用發(fā)票存根，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

（5）發(fā)票認(rèn)證：購(gòu)買方在收到增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證，確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

答案：“三免三減半”政策是指對(duì)符合條件的企業(yè)，在特定時(shí)期內(nèi)免征、減征企業(yè)所得稅的一種稅收優(yōu)惠政策。具體內(nèi)容包括：

（1）三免：對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，在成立當(dāng)年免征企業(yè)所得稅。

（2）三減半：對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，在成立后三年內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或者個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅。

（2）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（3）委托代征：納稅人委托他人代為申報(bào)和繳納個(gè)人所得稅。

（4）查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，核實(shí)其應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)納稅額，并征收個(gè)人所得稅。

4.題目：闡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括以下兩個(gè)方面：

（1）土地增值額：指納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額后的余額。

（2）增值率：指土地增值額與取得土地使用權(quán)所支付的金額的比例。根據(jù)增值率的不同，適用不同的稅率計(jì)算土地增值稅。

五、論述題

題目：論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，稅收優(yōu)惠政策作為政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要作用。以下是如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)論述：

1.精準(zhǔn)定位稅收優(yōu)惠對(duì)象：政府應(yīng)根據(jù)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，精準(zhǔn)定位稅收優(yōu)惠對(duì)象，確保優(yōu)惠政策能夠有效支持重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵行業(yè)的發(fā)展。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、綠色低碳產(chǎn)業(yè)等給予稅收減免，以引導(dǎo)資源向這些領(lǐng)域傾斜。

2.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策結(jié)構(gòu)：稅收優(yōu)惠政策應(yīng)與國(guó)家宏觀調(diào)控政策相協(xié)調(diào)，形成多元化的政策體系。在保持稅收優(yōu)惠力度的基礎(chǔ)上，優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策結(jié)構(gòu)，提高政策的針對(duì)性和實(shí)效性。例如，實(shí)施差別化稅率、加計(jì)扣除、加速折舊等政策，以激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。

3.強(qiáng)化稅收優(yōu)惠政策宣傳和解讀：政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的宣傳和解讀，提高企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的知曉度和利用率。通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、制作宣傳資料、利用媒體等多種形式，幫助企業(yè)了解政策內(nèi)容、享受政策紅利。

4.加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施監(jiān)管：建立健全稅收優(yōu)惠政策實(shí)施監(jiān)管機(jī)制，確保政策落實(shí)到位。加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的審核、評(píng)估和監(jiān)督，防止出現(xiàn)騙取稅收優(yōu)惠等違法行為，維護(hù)稅收公平。

5.跟蹤評(píng)估稅收優(yōu)惠政策效果：對(duì)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整政策。關(guān)注政策實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題和不足，及時(shí)優(yōu)化政策內(nèi)容，提高政策實(shí)施效果。

6.促進(jìn)稅收優(yōu)惠政策與其他政策的協(xié)同效應(yīng)：稅收優(yōu)惠政策與其他政策如財(cái)政補(bǔ)貼、產(chǎn)業(yè)政策等相互配合，形成政策合力，共同推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。通過(guò)政策組合拳，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

7.注重稅收優(yōu)惠政策的可持續(xù)性：在制定稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)充分考慮財(cái)政可持續(xù)性，避免因過(guò)度優(yōu)惠導(dǎo)致財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重。在確保政策有效性的同時(shí)，兼顧財(cái)政平衡，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的長(zhǎng)期穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅發(fā)票的代碼和號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制，確保發(fā)票的唯一性和規(guī)范性。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，稅收減免屬于稅后扣除，不涉及稅前扣除。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一打印，保證發(fā)票的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得等。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的所有權(quán)人，即土地轉(zhuǎn)讓方。

6.A

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人為商品的生產(chǎn)者，即在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂人，即在合同簽訂環(huán)節(jié)征收印花稅。

8.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋買賣雙方，即在房屋買賣環(huán)節(jié)征收契稅。

9.B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛的購(gòu)買者，即在車輛購(gòu)置環(huán)節(jié)征收車輛購(gòu)置稅。

10.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為企業(yè)、單位和個(gè)人，即在銷售商品或者提供勞務(wù)環(huán)節(jié)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)等。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、投資收益、利息費(fèi)用、折舊費(fèi)用等。

3.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、股息、紅利所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、以土地使用權(quán)作價(jià)入股等。

5.AD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括雪茄煙、酒類、汽車等特定消費(fèi)品。

三、判斷題（每題2分，共