企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建試題及答案

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于防范和降低風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.內(nèi)部控制是法律法規(guī)強(qiáng)制要求的

E.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層個(gè)人行為的結(jié)果

2.以下屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

3.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力

D.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層個(gè)人行為的結(jié)果

E.風(fēng)險(xiǎn)管理可以消除所有風(fēng)險(xiǎn)

4.以下屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的內(nèi)容有：

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的保障

C.內(nèi)部控制制度可以完全消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必要條件

E.內(nèi)部控制制度是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵

6.以下屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度要素的是：

A.組織結(jié)構(gòu)

B.職責(zé)分工

C.授權(quán)審批

D.記錄與報(bào)告

E.監(jiān)督檢查

7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以完全消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必要條件

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵

8.以下屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的有：

A.定性分析

B.定量分析

C.案例分析

D.專家咨詢

E.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

9.下列關(guān)于控制活動(dòng)的說(shuō)法，正確的是：

A.控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

B.控制活動(dòng)有助于企業(yè)防范和降低風(fēng)險(xiǎn)

C.控制活動(dòng)可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.控制活動(dòng)是法律法規(guī)強(qiáng)制要求的

E.控制活動(dòng)是企業(yè)管理層個(gè)人行為的結(jié)果

10.以下屬于企業(yè)控制活動(dòng)的內(nèi)容有：

A.內(nèi)部審批

B.內(nèi)部審計(jì)

C.內(nèi)部檢查

D.內(nèi)部報(bào)告

E.內(nèi)部培訓(xùn)

11.下列關(guān)于信息與溝通的說(shuō)法，正確的是：

A.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.信息與溝通有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)

C.信息與溝通可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.信息與溝通是法律法規(guī)強(qiáng)制要求的

E.信息與溝通是企業(yè)管理層個(gè)人行為的結(jié)果

12.以下屬于企業(yè)信息與溝通的內(nèi)容有：

A.內(nèi)部信息共享

B.外部信息收集

C.內(nèi)部報(bào)告制度

D.外部報(bào)告制度

E.內(nèi)部溝通渠道

13.下列關(guān)于監(jiān)控活動(dòng)的說(shuō)法，正確的是：

A.監(jiān)控活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

B.監(jiān)控活動(dòng)有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)

C.監(jiān)控活動(dòng)可以完全消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.監(jiān)控活動(dòng)是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必要條件

E.監(jiān)控活動(dòng)是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵

14.以下屬于企業(yè)監(jiān)控活動(dòng)的內(nèi)容有：

A.內(nèi)部審計(jì)

B.內(nèi)部檢查

C.內(nèi)部報(bào)告

D.外部審計(jì)

E.外部檢查

15.下列關(guān)于內(nèi)部控制環(huán)境的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.內(nèi)部控制環(huán)境有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制環(huán)境可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.內(nèi)部控制環(huán)境是法律法規(guī)強(qiáng)制要求的

E.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)管理層個(gè)人行為的結(jié)果

16.以下屬于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容有：

A.企業(yè)文化

B.組織結(jié)構(gòu)

C.職責(zé)分工

D.授權(quán)審批

E.內(nèi)部監(jiān)督

17.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防范和降低風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是持續(xù)發(fā)展

E.內(nèi)部控制的目標(biāo)是企業(yè)管理層個(gè)人行為的結(jié)果

18.以下屬于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的范疇有：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理

B.財(cái)務(wù)報(bào)告

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.合規(guī)性

E.人力資源

19.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性原則

B.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循針對(duì)性原則

C.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循有效性原則

D.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循合理性原則

E.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循可操作性原則

20.以下屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則的有：

A.全面性原則

B.針對(duì)性原則

C.有效性原則

D.合理性原則

E.可操作性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)的內(nèi)部控制制度越復(fù)雜，其有效性越高。（）

2.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的唯一手段。（）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的起點(diǎn)。（）

4.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。（）

5.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則。（）

6.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）

7.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)證。（）

8.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保所有員工都能夠遵守。（）

9.風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃無(wú)關(guān)，只需要關(guān)注日常運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)即可。（）

10.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

2.解釋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用。

3.闡述內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明如何確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制時(shí)，如何平衡內(nèi)部控制成本與風(fēng)險(xiǎn)效益的關(guān)系。

2.論述在全球化背景下，企業(yè)如何適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)變化，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也是法律法規(guī)強(qiáng)制要求的。

2.ABCDE

解析思路：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

3.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

4.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的主要內(nèi)容。

5.ABD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的保障，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必要條件。

6.ABCDE

解析思路：組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、記錄與報(bào)告、監(jiān)督檢查是企業(yè)內(nèi)部控制制度要素。

7.ABDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必要條件。

8.ABCDE

解析思路：定性分析、定量分析、案例分析、專家咨詢、風(fēng)險(xiǎn)矩陣是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

9.ABCD

解析思路：控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，有助于企業(yè)防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也是法律法規(guī)強(qiáng)制要求的。

10.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審批、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部檢查、內(nèi)部報(bào)告、內(nèi)部培訓(xùn)是企業(yè)控制活動(dòng)的內(nèi)容。

11.ABCD

解析思路：信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

12.ABCDE

解析思路：內(nèi)部信息共享、外部信息收集、內(nèi)部報(bào)告制度、外部報(bào)告制度、內(nèi)部溝通渠道是企業(yè)信息與溝通的內(nèi)容。

13.ABCDE

解析思路：監(jiān)控活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必要條件。

14.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部檢查、內(nèi)部報(bào)告、外部審計(jì)、外部檢查是企業(yè)監(jiān)控活動(dòng)的內(nèi)容。

15.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

16.ABCDE

解析思路：企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容。

17.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防范和降低風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展。

18.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、合規(guī)性、人力資源是企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的范疇。

19.ABCDE

解析思路：全面性原則、針對(duì)性原則、有效性原則、合理性原則、可操作性原則是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則。

20.ABCDE

解析思路：全面性原則、針對(duì)性原則、有效性原則、合理性原則、可操作性原則是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部控制制度越復(fù)雜，并不意味著其有效性越高，過(guò)度的復(fù)雜性可能導(dǎo)致效率低下。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制制度是防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但并非唯一手段。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的起點(diǎn)，有助于識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制制度的實(shí)施涉及企業(yè)各個(gè)部門，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估，但不負(fù)責(zé)全部實(shí)施。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮成本效益原則，確保在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，成本控制在合理范圍內(nèi)。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保全面性。

7.√

解析思路：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，驗(yàn)證其有效性。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)確保所有員工都能夠遵守，形成良好的合規(guī)文化。

9.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃密切相關(guān)，需要綜合考慮。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以適應(yīng)變化的環(huán)境。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：防范和降低風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、支持企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用包括：識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性和緊迫性、為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化和影響。

3.內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成；影響風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇和實(shí)施。

4.確保內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的方法包括：建立健全的內(nèi)部控制制度；加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)和宣傳；定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估