2025年稅務(wù)師考審效率試題及答案

2025年稅務(wù)師考審效率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售

B.納稅人購進固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)銷售

C.納稅人購進小轎車用于生產(chǎn)銷售

D.納稅人購進原材料用于生產(chǎn)銷售

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.工資薪金

C.利息費用

D.罰款

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)無住所的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的個人

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.銷售不動產(chǎn)開具的發(fā)票

D.銷售無形資產(chǎn)開具的發(fā)票

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.營業(yè)外支出

D.資產(chǎn)處置收益

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.繼續(xù)教育

B.贍養(yǎng)老人

C.殘疾人就業(yè)

D.住房貸款利息

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

C.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的當(dāng)天

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要繳納企業(yè)所得稅的當(dāng)天

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要繳納個人所得稅的當(dāng)天

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具必須真實、合法、準確、完整

B.發(fā)票的保存期限不得少于5年

C.發(fā)票的取得必須符合規(guī)定的條件

D.發(fā)票的報銷必須符合規(guī)定的程序

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報要求？

A.按時申報

B.準確申報

C.完整申報

D.依法申報

14.下列哪些屬于個人所得稅的申報要求？

A.按時申報

B.準確申報

C.完整申報

D.依法申報

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收抵免

D.稅收返還

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收抵免

D.稅收返還

17.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收抵免

D.稅收返還

18.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務(wù)

D.稅收監(jiān)督

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務(wù)

D.稅收監(jiān)督

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收服務(wù)

D.稅收監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當(dāng)天。（√）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)無住所的個人。（√）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（√）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和境外投資收益。（√）

6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人和住房貸款利息。（√）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或服務(wù)提供的當(dāng)天。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報繳納。（√）

9.個人所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報繳納。（√）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收抵免和稅收返還。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

2.請簡要說明企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.解釋個人所得稅中“工資、薪金所得”的具體范圍。

4.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的使用要求和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.探討稅收征管中信息化建設(shè)的重要性及其對提高征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售、購進固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)銷售和購進原材料用于生產(chǎn)銷售。

3.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金和利息費用，不包括稅收滯納金和罰款。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的個人。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.AC

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人則沒有此要求。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和境外投資收益，不包括營業(yè)外支出和資產(chǎn)處置收益。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、殘疾人就業(yè)和住房貸款利息。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或服務(wù)提供的當(dāng)天、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的當(dāng)天和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的當(dāng)天。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報繳納。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報繳納。

12.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括開具真實、合法、準確、完整的發(fā)票，保存期限不得少于5年，取得發(fā)票符合規(guī)定條件，報銷發(fā)票符合規(guī)定程序。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報要求包括按時申報、準確申報、完整申報和依法申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報要求包括按時申報、準確申報、完整申報和依法申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收抵免和稅收返還。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收抵免和稅收返還。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收抵免和稅收返還。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務(wù)和稅收監(jiān)督。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務(wù)和稅收監(jiān)督。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務(wù)和稅收監(jiān)督。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如稅率、進項稅額抵扣等方面。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當(dāng)天，即收入實現(xiàn)時。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)無住所的個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人，以保證發(fā)票的真實性和可抵扣性。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和境外投資收益，因為這些收入通常不會對企業(yè)產(chǎn)生利潤。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、殘疾人就業(yè)和住房貸款利息，這些都是可以減輕納稅人稅負的支出。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或服務(wù)提供的當(dāng)天，這是確定