2025稅務(wù)師復(fù)習(xí)流程探討試題及答案

2025稅務(wù)師復(fù)習(xí)流程探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的有（）。

A.一般納稅人應(yīng)按月申報納稅

B.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額

D.一般納稅人的稅率為13%

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去準予扣除項目后的余額

B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等

C.準予扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.個人所得稅實行源泉扣繳

B.納稅人應(yīng)自行申報納稅

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)局

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

5.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.土地增值稅的征稅對象為土地

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值額等于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去成本、費用、稅金及有關(guān)費用后的余額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

6.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.車輛購置稅的征稅對象為車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍為境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價格

D.車輛購置稅的稅率為10%

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.印花稅的征稅對象為印花稅憑證

B.印花稅的征稅范圍為境內(nèi)發(fā)生的印花稅憑證

C.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

8.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.契稅的征稅對象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)

B.契稅的征稅范圍為境內(nèi)發(fā)生的土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

C.契稅的計稅依據(jù)為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移價格

D.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物

B.環(huán)境保護稅的征稅范圍為境內(nèi)排放污染物

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

11.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的征稅范圍為境內(nèi)行駛的車船

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格

D.車船稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

12.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.船舶噸稅的征稅對象為船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍為境內(nèi)出入港口的船舶

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

13.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.城市維護建設(shè)稅的征稅對象為城市維護建設(shè)基金

B.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍為境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

14.下列關(guān)于教育費附加的征收管理，正確的有（）。

A.教育費附加實行源泉扣繳

B.納稅人應(yīng)自行申報納稅

C.教育費附加的稅率一般為3%

D.教育費附加的征收機關(guān)為地方稅務(wù)局

15.下列關(guān)于地方教育附加的征收管理，正確的有（）。

A.地方教育附加實行源泉扣繳

B.納稅人應(yīng)自行申報納稅

C.地方教育附加的稅率一般為2%

D.地方教育附加的征收機關(guān)為地方稅務(wù)局

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報方式，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅實行自行申報

B.企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳、年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的申報期限為次月15日前

D.企業(yè)所得稅的申報機關(guān)為國家稅務(wù)局

17.下列關(guān)于個人所得稅的申報方式，正確的有（）。

A.個人所得稅實行自行申報

B.個人所得稅實行按月預(yù)繳、年終匯算清繳

C.個人所得稅的申報期限為次月15日前

D.個人所得稅的申報機關(guān)為國家稅務(wù)局

18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票只能用于購買方為一般納稅人且符合規(guī)定的貨物或勞務(wù)

D.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限進行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)如實申報各項收入和支出

C.企業(yè)應(yīng)正確計算應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款

20.下列關(guān)于個人所得稅申報的注意事項，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限進行申報

B.納稅人應(yīng)如實申報各項收入和支出

C.納稅人應(yīng)正確計算應(yīng)納稅額

D.納稅人應(yīng)按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開具給一般納稅人。（）

3.個人所得稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的，不受土地增值額的影響。（）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛交付使用之日。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不受印花稅憑證金額的影響。（）

8.契稅的稅率是固定的，不受土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移價格的影響。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

10.環(huán)境保護稅的征收范圍包括所有企業(yè)事業(yè)單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.簡述個人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的定義、權(quán)利和義務(wù)均包含在選項中。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包含收入、扣除和稅率，選項均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理涉及申報、稅率類型和征收機關(guān)。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

11.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的征稅對象、范圍、計稅依據(jù)和稅率類型均正確。

14.ABCD

解析思路：教育費附加的征收管理涉及扣繳、申報、稅率和征收機關(guān)。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的征收管理涉及扣繳、申報、稅率和征收機關(guān)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括自行申報、預(yù)繳和匯算清繳。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、預(yù)繳和匯算清繳。

18.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用涉及印制、開具對象、使用范圍和抵扣依據(jù)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項涉及申報期限、如實申報和結(jié)清稅款。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅申報的注意事項涉及申報期限、如實申報和結(jié)清稅款。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

2.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收機關(guān)確實包括國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而非原值。

5.×

解析思路：土地增值稅的稅率是分級的，受土地增值額的影響。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛交付使用之日。

7.×

解析思路：印花稅的稅率是分比例和定額的，受印花稅憑證金額的影響。

8.×

解析思路：契稅的稅率是分比例和定額的，受土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移價格的影響。

9.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同。

10.√

解析思路：環(huán)境保護稅的征收范圍確實包括所有企業(yè)事業(yè)單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：分別列出一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認定標準、稅率、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠政策等方面的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目，如成本、費用、稅金、損失等。

3.簡述個人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容。

解析思路：概括個人所得稅的征收管理流程，包括申報、預(yù)繳、匯算清繳、征收機關(guān)等。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

解析思路：說明房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，征稅范圍為城