2025年稅務(wù)師考試優(yōu)化技巧試題及答案

2025年稅務(wù)師考試優(yōu)化技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

C.非居民個人

D.在中國境內(nèi)無住所的個人

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.職工工資

C.捐贈支出

D.利息支出

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.基本養(yǎng)老保險費

C.個人捐贈

D.醫(yī)療保險費

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.納稅人發(fā)出應(yīng)稅貨物的時間

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的時間

C.納稅人取得銷售款項的時間

D.納稅人簽訂銷售合同的時間

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.預(yù)約申報

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.預(yù)約申報

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.預(yù)約申報

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的填寫要求

B.發(fā)票的保管要求

C.發(fā)票的驗證要求

D.發(fā)票的報銷要求

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報要求？

A.申報資料的完整性

B.申報資料的準(zhǔn)確性

C.申報資料的及時性

D.申報資料的保密性

15.下列哪些屬于個人所得稅的申報要求？

A.申報資料的完整性

B.申報資料的準(zhǔn)確性

C.申報資料的及時性

D.申報資料的保密性

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收抵免

D.稅收返還

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收抵免

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專項附加扣除

B.稅收減免

C.稅收抵免

D.稅收返還

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人）

D.增值稅納稅申報表（出口貨物勞務(wù)）

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報表（小型微利企業(yè)）

D.企業(yè)所得稅納稅申報表（高新技術(shù)企業(yè)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和非居民個人。（）

4.增值稅的稅率分為6%，9%，13%，16%等幾種。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、捐贈支出、利息支出等。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息、基本養(yǎng)老保險費、個人捐贈等。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)出應(yīng)稅貨物的時間。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報和預(yù)約申報。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報和預(yù)約申報。（）

10.增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的填寫、保管、驗證和報銷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其各自的特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程。

4.列舉增值稅發(fā)票的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入和消費的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.BCD

6.ABD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有完整的稅收抵扣鏈條，可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額，實行簡易計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理支出，如工資、捐贈、利息等，不得扣除的項目包括稅收滯納金、罰款等非經(jīng)營性支出。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)代扣代繳、委托代征、自行申報等。

4.增值稅發(fā)票的基本要素包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、收款人、復(fù)核人等信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅的稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅