2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)提升試題及答案

2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口的貨物

C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的郵政服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營(yíng)利組織

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.采購(gòu)地

C.注冊(cè)地

D.辦公地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.辦公地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.辦公地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.注冊(cè)地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.納稅人委托代理人申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.納稅人委托代理人申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)和郵寄申報(bào)三種方式。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅貨物、提供免稅勞務(wù)以及出口免稅貨物等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入范圍。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)方式及其適用對(duì)象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用，以及其在稅收制度中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.AB

9.ABCD

10.ABCD

11.ACD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ACD

17.ABCD

18.ABD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.錯(cuò)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.錯(cuò)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付的當(dāng)天或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得等。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額的不同，劃分為不同的稅率檔次。比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%。

4.增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、納稅人委托代理人申報(bào)。適用對(duì)象包括所有增值稅納稅人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中扮演著重要角色，它是我國(guó)最主要的稅種之一，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、增加財(cái)政收入具有重要意義。增值稅通過對(duì)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)增值額的征稅，避免了重