2025年稅務(wù)師考試實務(wù)操作試題及答案

2025年稅務(wù)師考試實務(wù)操作試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.未按期繳納稅款

B.少申報應(yīng)納稅額

C.擅自變更稅種

D.采取虛假的計稅依據(jù)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.研發(fā)費用

B.職工工資

C.非常損失

D.廣告費用

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

4.企業(yè)在增值稅納稅申報時，下列哪些憑證是必要的？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.購貨發(fā)票

D.銷售合同

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)？（）

A.房屋、建筑物

B.機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等

C.辦公用品

D.土地使用權(quán)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.企業(yè)在申報房產(chǎn)稅時，下列哪些因素會影響稅額？（）

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的用途

C.房產(chǎn)的面積

D.房產(chǎn)的使用年限

8.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.勞務(wù)報酬所得

9.個人在申報個人所得稅時，下列哪些費用可以在稅前扣除？（）

A.職工的工資、薪金所得

B.房產(chǎn)租賃所得

C.利息、股息、紅利所得

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋

C.受贈房屋

D.繼承房屋

11.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物及其他附著物

12.企業(yè)在申報關(guān)稅時，下列哪些因素會影響稅額？（）

A.貨物的完稅價格

B.貨物的原產(chǎn)地

C.貨物的數(shù)量

D.貨物的用途

13.下列哪些屬于進出口貨物關(guān)稅的減免稅項目？（）

A.國家重點扶持的公益事業(yè)

B.符合條件的出口貨物

C.符合條件的進口貨物

D.符合條件的再出口貨物

14.下列哪些屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍？（）

A.排放大氣污染物

B.排放水污染物

C.排放固體廢物

D.排放噪聲

15.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.礦石

16.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？（）

A.煙葉種植者

B.煙葉收購者

C.煙葉加工者

D.煙葉銷售者

17.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.購買自用應(yīng)稅車輛

B.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅車輛

C.購買用于出口的應(yīng)稅車輛

D.購買用于進口的應(yīng)稅車輛

18.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.購買印花稅票

B.訂立、領(lǐng)受印花稅憑證

C.轉(zhuǎn)讓印花稅憑證

D.繼承印花稅憑證

19.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？（）

A.占用耕地建設(shè)建筑物

B.占用耕地建設(shè)道路

C.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施

D.占用耕地建設(shè)其他建筑物

20.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？（）

A.進入中國境內(nèi)港口的船舶

B.離開中國境內(nèi)港口的船舶

C.在中國境內(nèi)航行的船舶

D.在中國境外航行的船舶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的會計賬簿、會計憑證、報表和其他有關(guān)資料，可以依法進行檢查、查詢和復(fù)制。（）

2.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣購進貨物或接受服務(wù)的增值稅進項稅額。（）

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

4.個人出租房屋所得，應(yīng)繳納個人所得稅。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

6.企業(yè)在申報土地增值稅時，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額計算繳納土地增值稅。（）

7.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，進口稅率高于出口稅率。（）

8.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)不同的資源品種和開采條件確定。（）

10.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定，分為比例稅率和定額稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用。

2.論述稅收法治對稅收征管的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.AB

18.ABC

19.ABC

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法是以銷售額的一定比例作為應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，附上相關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)報送；稅務(wù)機關(guān)審核申報材料，對申報內(nèi)容進行審查；納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行補正或調(diào)整；稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評估價值，稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和地區(qū)有所不同，一般為從價計征，即按照房產(chǎn)的原值或評估價值的一定比例征收。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中具有重要作用。稅收可以通過調(diào)節(jié)收入分配、促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長、實現(xiàn)社會公平等途徑影響宏觀經(jīng)濟。稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠等手段，影響企業(yè)的經(jīng)營行為和消費者的消費行為，從而對宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生調(diào)控