2025年稅務(wù)師考試考點(diǎn)詳解試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考點(diǎn)詳解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)人

2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票

D.銷售貨物發(fā)票

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.行政事業(yè)單位所得

D.非營(yíng)利組織所得

4.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D.納稅人認(rèn)定書(shū)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.收入證明

D.納稅人認(rèn)定書(shū)

7.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象？

A.酒精飲料

B.卷煙

C.糧食

D.汽車輪胎

8.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票

D.銷售貨物發(fā)票

9.下列哪些屬于資源稅的征稅對(duì)象？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

10.資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.資源開(kāi)采許可證

D.資源開(kāi)采報(bào)表

11.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

12.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票

D.銷售貨物發(fā)票

13.下列哪些屬于土地增值稅的征稅對(duì)象？

A.土地轉(zhuǎn)讓所得

B.土地租賃所得

C.土地抵押所得

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

14.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.土地轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

15.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.房產(chǎn)出租所得

B.房產(chǎn)出售所得

C.房產(chǎn)自用所得

D.房產(chǎn)投資所得

16.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.房產(chǎn)登記證

D.房產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

17.下列哪些屬于契稅的征稅對(duì)象？

A.房產(chǎn)買賣

B.房產(chǎn)贈(zèng)與

C.房產(chǎn)投資

D.房產(chǎn)租賃

18.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.房產(chǎn)買賣合同

D.房產(chǎn)贈(zèng)與合同

19.下列哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象？

A.車輛購(gòu)置

B.車輛轉(zhuǎn)讓

C.車輛租賃

D.車輛抵押

20.車輛購(gòu)置稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書(shū)

C.車輛購(gòu)置發(fā)票

D.車輛登記證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人按照會(huì)計(jì)核算辦法確定銷售額，不得扣除任何費(fèi)用。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

4.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等14個(gè)稅目。（）

5.資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)資源類型、開(kāi)采條件等因素確定。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定，最高稅率為7%。（）

7.土地增值稅的征稅范圍限于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物。（）

8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)和出租的房產(chǎn)。（）

9.契稅的稅率一般為房屋交易價(jià)格的3%，具體稅率由地方政府確定。（）

10.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，適用于所有購(gòu)置車輛的個(gè)人或單位。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家財(cái)政中的作用和意義。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、行政事業(yè)單位和個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票和銷售貨物發(fā)票。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得、行政事業(yè)單位所得和非營(yíng)利組織所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和納稅人認(rèn)定書(shū)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、收入證明和納稅人認(rèn)定書(shū)。

7.AB

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括酒精飲料和卷煙。

8.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票和銷售貨物發(fā)票。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣和銅礦。

10.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、資源開(kāi)采許可證和資源開(kāi)采報(bào)表。

11.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象包括增值稅和消費(fèi)稅。

12.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票和銷售貨物發(fā)票。

13.AD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象限于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、土地轉(zhuǎn)讓合同和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

15.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房產(chǎn)出租所得、房產(chǎn)出售所得和房產(chǎn)自用所得。

16.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、房產(chǎn)登記證和房產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

17.AB

解析思路：契稅的征稅對(duì)象包括房產(chǎn)買賣和房產(chǎn)贈(zèng)與。

18.ABCD

解析思路：契稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、房產(chǎn)買賣合同和房產(chǎn)贈(zèng)與合同。

19.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛購(gòu)置。

20.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人需報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)、車輛購(gòu)置發(fā)票和車輛登記證。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人確實(shí)按照會(huì)計(jì)核算辦法確定銷售額，不得扣除任何費(fèi)用。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實(shí)分為25%和20%兩檔，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的最高稅率為45%，但采用超額累進(jìn)稅率。

4.√

解析思路：消費(fèi)稅的征收范圍確實(shí)包括煙、酒、化妝品等14個(gè)稅目。

5.√

解析思路：資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)根據(jù)資源類型、開(kāi)采條件等因素確定。

6.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率最高為7%，并非所有地區(qū)都適用此稅率。

7.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍確實(shí)限于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物。

8.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象確實(shí)包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)和出租的房產(chǎn)。

9.√

解析思路：契稅的稅率一般為房屋交易價(jià)格的3%，具體稅率由地方政府確定。

10.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，適用于所有購(gòu)置車輛的個(gè)人或單位。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具納稅申報(bào)確認(rèn)書(shū)等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額，即納稅人取得的各項(xiàng)所得減除費(fèi)用后的余額。

4.房產(chǎn)稅的征