2025年稅務(wù)師考試全方位提升試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全方位提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.利息支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅零稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.增值稅免稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)所得稅抵免政策

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額減除特定支出

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.預(yù)收款后5個(gè)工作日內(nèi)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.注冊(cè)地

D.辦公地

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.注冊(cè)地

D.辦公地

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)所得稅抵免政策

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)所得稅抵免政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括出口貨物。（×）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（×）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和外國(guó)個(gè)人。（√）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，不包括加計(jì)扣除的費(fèi)用。（×）

6.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為累進(jìn)稅率。（√）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或服務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年度計(jì)算，按季度預(yù)繳。（√）

9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)可以是納稅人所在地或居住地。（√）

10.增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和保管等環(huán)節(jié)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“加計(jì)扣除”政策，并舉例說(shuō)明。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃在企業(yè)管理中的重要性及其實(shí)施方法。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,C,D。稅前扣除支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，不包括招待費(fèi)。

3.B,C,D。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。

4.A,B。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.A,B,C,D。稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)所得稅抵免政策。

6.A,B,C,D。個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.A,B,C。增值稅稅率包括6%、9%和13%。

8.A,B,C,D。企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、減除費(fèi)用、加計(jì)扣除和特定支出。

9.A,B,C,D。個(gè)人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.A,B,C。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天和發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天。

11.A,B,C。企業(yè)所得稅納稅期限包括每月、每季度和每年。

12.A,B,C,D。個(gè)人所得稅納稅期限包括每月、每季度、每年和按次。

13.A,C,D。增值稅納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售方所在地、納稅人所在地和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

14.A,B,C,D。企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、注冊(cè)地和辦公地。

15.A,B,C,D。個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、注冊(cè)地和辦公地。

16.A,B,C,D。增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和保管等環(huán)節(jié)。

17.A,B,C,D。企業(yè)所得稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和保管等環(huán)節(jié)。

18.A,B,C,D。個(gè)人所得稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和保管等環(huán)節(jié)。

19.A,B,C,D。增值稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)所得稅抵免政策。

20.A,B,C,D。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)所得稅抵免政策。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。增值稅征稅范圍包括出口貨物。

2.×。職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除。

3.√。個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和外國(guó)個(gè)人。

4.√。小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.×。加計(jì)扣除的費(fèi)用應(yīng)包含在應(yīng)納稅所得額中。

6.√。個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率。

7.√。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或服務(wù)完成的當(dāng)天。

8.√。企業(yè)所得稅納稅期限為按年度計(jì)算，按季度預(yù)繳。

9.√。個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)可以是納稅人所在地或居住地。

10.√。增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證和保管等環(huán)節(jié)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：

-一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不能；

-一般納稅人需要繳納增值稅，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；

-一般納稅人會(huì)計(jì)核算要求較高，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算要求相對(duì)較低。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“加計(jì)扣除”政策，并舉例說(shuō)明：

-加計(jì)扣除政策是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)符合條件的支出實(shí)行加計(jì)扣除的一種稅收優(yōu)惠政策；

-例如，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以按一定比例加計(jì)扣除，即在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將研發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額乘以一定比例（如150%）后計(jì)入扣除范圍。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中“