2025年稅務(wù)師考試市場動態(tài)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試市場動態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍？

A.代辦稅務(wù)登記

B.提供稅務(wù)咨詢

C.代辦納稅申報

D.代為簽訂稅收協(xié)定

2.根據(jù)最新稅收政策，以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.納稅人自產(chǎn)自用產(chǎn)品的銷售收入

4.根據(jù)稅收法律法規(guī)，以下哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.虛列支出

B.偽造賬簿

C.隱匿收入

D.拖欠稅款

5.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

7.根據(jù)最新政策，以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供租賃服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

9.根據(jù)最新政策，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.納稅人自產(chǎn)自用產(chǎn)品的銷售收入

10.以下哪些屬于個人所得稅的暫免征稅項目？

A.外籍個人取得工資、薪金所得

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

C.個體工商戶從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得

D.殘疾人取得工資、薪金所得

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如何保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格按照法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行執(zhí)業(yè)

B.建立健全內(nèi)部管理制度

C.加強對執(zhí)業(yè)人員的培訓(xùn)

D.不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平

12.根據(jù)最新政策，以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的企業(yè)

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

14.根據(jù)最新政策，以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如何處理稅務(wù)爭議？

A.積極與稅務(wù)機關(guān)溝通

B.依法維護納稅人的合法權(quán)益

C.嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)

D.提供專業(yè)、客觀的稅務(wù)咨詢服務(wù)

16.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.對小微企業(yè)的減免稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)的減免稅

C.對出口企業(yè)的減免稅

D.對節(jié)能環(huán)保企業(yè)的減免稅

17.根據(jù)最新政策，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度申報納稅

B.每半年申報納稅

C.每年申報納稅

D.按實際發(fā)生額申報納稅

18.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如何提高服務(wù)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)

B.建立健全服務(wù)流程

C.加強與納稅人的溝通

D.提供個性化服務(wù)

20.以下哪些屬于稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可操作性原則

D.經(jīng)濟性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須經(jīng)過國家稅務(wù)局的批準(zhǔn)。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度應(yīng)當(dāng)一致。（）

4.個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定的。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的違法行為提出異議。（）

6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查。（）

7.納稅人可以通過簽訂稅收協(xié)定來減輕稅負(fù)。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機關(guān)直接代扣代繳稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

2.簡述增值稅納稅義務(wù)人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

4.簡述個人所得稅的征收管理措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，如何加強稅務(wù)師行業(yè)自律，提升行業(yè)整體服務(wù)水平。

2.論述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍包括代辦稅務(wù)登記、提供稅務(wù)咨詢、代辦納稅申報和代為簽訂稅收協(xié)定。

2.ABCD。增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括利息收入、股息收入、租金收入和納稅人自產(chǎn)自用產(chǎn)品的銷售收入。

4.ABCD。偷稅行為包括虛列支出、偽造賬簿、隱匿收入和拖欠稅款。

5.ABCD。個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

6.ABCD。稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、獨立客觀、勤勉盡責(zé)和保守秘密。

7.ABCD。營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

8.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供租賃服務(wù)和提供金融服務(wù)。

9.ABC。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

10.ABC。個人所得稅的暫免征稅項目包括外籍個人取得工資、薪金所得、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目、個體工商戶從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得和殘疾人取得工資、薪金所得。

11.ABCD。稅務(wù)師保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的方法包括嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)、建立健全內(nèi)部管理制度、加強對執(zhí)業(yè)人員的培訓(xùn)和提高自身的業(yè)務(wù)水平。

12.AD。增值稅小規(guī)模納稅人指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)和年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的企業(yè)。

13.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

14.ABCD。個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABCD。稅務(wù)師處理稅務(wù)爭議的方法包括積極與稅務(wù)機關(guān)溝通、依法維護納稅人的合法權(quán)益、嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)和提供專業(yè)、客觀的稅務(wù)咨詢服務(wù)。

16.ABCD。增值稅的減免稅政策包括對小微企業(yè)的減免稅、對高新技術(shù)企業(yè)的減免稅、對出口企業(yè)的減免稅和對節(jié)能環(huán)保企業(yè)的減免稅。

17.ABC。企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季度申報納稅、每半年申報納稅和每年申報納稅。

18.ABCD。個人所得稅的源泉扣繳包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

19.ABCD。稅務(wù)師提高服務(wù)質(zhì)量的方法包括嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)、建立健全服務(wù)流程、加強與納稅人的溝通和提供個性化服務(wù)。

20.ABCD。稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、可操作性原則和經(jīng)濟性原則。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立確實需要經(jīng)過國家稅務(wù)局的批準(zhǔn)。

2.×。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天，但具體時間可能因具體情況而有所不同。

3.√。企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度應(yīng)當(dāng)一致，以保證稅收的公平性和合理性。

4.√。個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定的，不同級別的所得對應(yīng)不同的稅率。

5.√。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的違法行為提出異議，以維護納稅人的合法權(quán)益。

6.√。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

7.√。納稅人可以通過簽訂稅收協(xié)定來減輕稅負(fù)，這是國際稅收合作的一種形式。

8.√。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的基本要求。

9.×。增值稅小規(guī)模納稅人雖然不得抵扣進項稅額，但根據(jù)政策，部分小規(guī)模納稅人可以享受簡易計稅方法。

10.√。個人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機關(guān)直接代扣代繳稅款，以簡化征收程序。

三、簡答題答案及解析思路

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風(fēng)險；運用稅收優(yōu)惠政策，降低納稅成本；協(xié)助納稅人進行稅收籌劃，提高稅收效益。

2.增值稅納稅義務(wù)人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料；稅務(wù)機關(guān)對申報材料進行審核；納稅人按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

4.個人所得稅的征收管理措施包括：源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個人代扣代繳稅款；自行申報制度，即納稅人自行計算應(yīng)納稅額并申報納稅；稅務(wù)稽查制度，即稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報情況進行稽查。

四、論述題答案及解析思路

1.加強