2025年稅務(wù)師考試在線資源試題及答案

2025年稅務(wù)師考試在線資源試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶

B.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位或者個(gè)人

C.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的外國企業(yè)

2.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開具的

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)取得的

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)取得的，同時(shí)作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人所得

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為按面積計(jì)稅和按用途計(jì)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅是對車船所有者征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象是車船

C.車船稅的稅率分為按車輛種類計(jì)稅和按用途計(jì)稅

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證

C.印花稅的稅率分為按金額計(jì)稅和按件數(shù)計(jì)稅

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額或件數(shù)

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅是對房屋買賣、贈與征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是房屋

C.契稅的稅率分為按比例計(jì)稅和按金額計(jì)稅

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的購買價(jià)格或贈與價(jià)格

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是土地

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象是企業(yè)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為按比例計(jì)稅和按金額計(jì)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的稅額

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加是對企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅

B.教育費(fèi)附加的征稅對象是企業(yè)

C.教育費(fèi)附加的稅率分為按比例計(jì)稅和按金額計(jì)稅

D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的稅額

14.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是對企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅

B.地方教育附加的征稅對象是企業(yè)

C.地方教育附加的稅率分為按比例計(jì)稅和按金額計(jì)稅

D.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的稅額

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

B.稅前扣除項(xiàng)目中的成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本

C.稅前扣除項(xiàng)目中的費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的間接成本

D.稅前扣除項(xiàng)目中的損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的意外損失

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.稅前扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、捐贈、利息、股息和其他所得

B.稅前扣除項(xiàng)目中的費(fèi)用是指納稅人在取得所得時(shí)發(fā)生的必要費(fèi)用

C.稅前扣除項(xiàng)目中的捐贈是指納稅人自愿捐贈給國家、社會或者個(gè)人的財(cái)產(chǎn)

D.稅前扣除項(xiàng)目中的利息是指納稅人在取得所得時(shí)支付的利息

17.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

B.增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間為每月15日前

C.增值稅納稅申報(bào)的方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和直接申報(bào)

D.增值稅納稅申報(bào)的申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料等

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的時(shí)間為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和直接申報(bào)

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料等

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的時(shí)間為年度終了后3個(gè)月內(nèi)

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和直接申報(bào)

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)表包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表附列資料等

20.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅人的經(jīng)營決策，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃包括節(jié)稅、避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

D.稅收籌劃需要綜合考慮納稅人的經(jīng)營狀況、稅收政策和法律法規(guī)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶，以及在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位或者個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)，統(tǒng)一為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，按照評估價(jià)值的一定比例征收。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和用途，統(tǒng)一為每平方米每年一定金額。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格，按照購買價(jià)格的一定比例征收。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不分合同、憑證的種類和金額，統(tǒng)一為一定比例。（）

8.契稅的稅率是固定的，不分房屋的購買價(jià)格和贈與價(jià)格，統(tǒng)一為一定比例。（）

9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，按照增值額的一定比例征收。（）

10.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅人的經(jīng)營決策，降低稅負(fù)，但不包括節(jié)稅、避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對象。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B

解析思路：增值稅納稅人的定義包含在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或個(gè)體工商戶，以及在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位或個(gè)人。

2.A,B,D

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，服務(wù)業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)均在此范圍內(nèi)。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票既是銷售方開具的，也是購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)，征稅對象是企業(yè)所得，稅率分為25%和15%。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指個(gè)人，征稅對象是個(gè)人所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

6.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的評估價(jià)值或租金收入。

7.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地，計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積。

8.A,B,C

解析思路：車船稅的征稅對象是車船，計(jì)稅依據(jù)是車船的種類和用途。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證，計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額或件數(shù)。

10.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅對象是房屋，計(jì)稅依據(jù)是房屋的購買價(jià)格或贈與價(jià)格。

11.A,C

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

12.A,B,C,D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅，稅率按比例計(jì)稅。

13.A,B,C,D

解析思路：教育費(fèi)附加是對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅，稅率按比例計(jì)稅。

14.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加是對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的附加稅，稅率按比例計(jì)稅。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、捐贈、利息、股息和其他所得。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)時(shí)間和方式，申報(bào)表及附列資料。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)包括申報(bào)時(shí)間和方式，申報(bào)表及附列資料。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)包括申報(bào)時(shí)間和方式，申報(bào)表及附列資料。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃包括節(jié)稅、避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人的定義符合題目描述。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，有不同地區(qū)和行業(yè)差異。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍全面，包括列舉的各項(xiàng)所得。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是評估價(jià)值。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率并非固定，有地區(qū)和用途差異。

6.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)并非購買價(jià)格，而是車船的種類和用途。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是固定的，按照合同、憑證的種類和金額確定。

8.√

解析思路：契稅的稅率是固定的，按照房屋的購買價(jià)格或贈與價(jià)格確定。

9.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額。

10.×

解析思路：稅收籌劃包括節(jié)稅、避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，不僅僅是降低稅負(fù)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：納稅申報(bào)期限、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率、稅負(fù)等方面。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)，征稅對象是企業(yè)所得，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承