2025年稅務(wù)師考試針對(duì)性的知識(shí)點(diǎn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試針對(duì)性的知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)地

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.居住地

D.經(jīng)營(yíng)地

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.經(jīng)營(yíng)地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)地

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.預(yù)約申報(bào)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.預(yù)約申報(bào)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.預(yù)約申報(bào)

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非中國(guó)公民以及臨時(shí)來(lái)華的外國(guó)人。（）

5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，不包括零稅率。（）

6.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但符合條件的企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

8.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人銷售額的大小，可以分別為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，特殊情況下可以按半年或季度申報(bào)納稅。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和預(yù)約申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實(shí)際利潤(rùn)”的概念及其計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的構(gòu)成要素。

4.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高個(gè)人所得稅征收效率和公平性的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，其中零稅率適用于出口貨物。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，但一般納稅人的基本稅率為25%。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，適用于不同的所得類型。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人銷售額的大小選擇1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，但在特殊情況下也可以按半年或季度申報(bào)納稅。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限與企業(yè)所得稅類似，可以根據(jù)情況選擇不同的申報(bào)期限。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：增值稅納稅人可以根據(jù)銷售額的大小和經(jīng)營(yíng)狀況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的所有企業(yè)，包括居民和非居民企業(yè)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非中國(guó)公民以及臨時(shí)來(lái)華的外國(guó)人。

5.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，但不包括零稅率，零稅率適用于出口貨物。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但符合條件的企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

8.正確

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，但特殊情況下也可以按半年或季度申報(bào)納稅。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和預(yù)約申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法基于增值稅應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則是按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.“實(shí)際利潤(rùn)”是指企業(yè)在扣除各項(xiàng)費(fèi)用、成本和稅金后的凈利潤(rùn)，計(jì)算方法為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.“綜合所得”是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人從各種來(lái)源取得的所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中的作用包括：作為銷售方開(kāi)具的憑證，證明交易的真實(shí)性；作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)；作為稅務(wù)部門監(jiān)管企業(yè)稅收行為的工具。

四、論述題答案

1.增值稅在稅收制度中的重要性體現(xiàn)在其廣泛的征稅范圍