2025年稅務(wù)師考試大膽實(shí)踐的策略分享試題及答案

2025年稅務(wù)師考試大膽實(shí)踐的策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？（）

A.法律原則

B.公平原則

C.依法治稅原則

D.服務(wù)原則

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？（）

A.次數(shù)征收

B.按月征收

C.按季征收

D.按年征收

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售土地使用權(quán)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售土地使用權(quán)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.稅收滯納金

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.稅率減免

B.征收范圍減免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策？（）

A.稅率減免

B.征收范圍減免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？（）

A.稅率減免

B.征收范圍減免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

C.增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定

D.增值稅出口退稅

17.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠措施？（）

A.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票

B.營(yíng)業(yè)稅一般納稅人資格認(rèn)定

C.營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定

D.營(yíng)業(yè)稅出口退稅

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？（）

A.企業(yè)所得稅專用發(fā)票

B.企業(yè)所得稅一般納稅人資格認(rèn)定

C.企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定

D.企業(yè)所得稅出口退稅

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

20.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員。（）

4.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，以核實(shí)其收入和支出情況。（）

8.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并可以處以罰款。（）

9.稅收滯納金自納稅義務(wù)發(fā)生之日起至實(shí)際繳納稅款之日止，按日加收滯納稅款的0.05%。（）

10.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其具體應(yīng)用。

2.論述當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的支持措施及其效果。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、依法治稅原則和服務(wù)原則。

2.AB

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出和利息支出可以在稅前扣除，稅收滯納金不得扣除。

3.BCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。

4.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無(wú)形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及銷售無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

7.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

8.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和銷售土地使用權(quán)。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

10.ABD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無(wú)形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及銷售無(wú)形資產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和稅收滯納金。

13.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅率減免、征收范圍減免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策包括稅率減免、征收范圍減免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅率減免、征收范圍減免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括增值稅專用發(fā)票、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定和增值稅出口退稅。

17.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠措施包括營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅一般納稅人資格認(rèn)定、營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定和營(yíng)業(yè)稅出口退稅。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括企業(yè)所得稅專用發(fā)票、企業(yè)所得稅一般納稅人資格認(rèn)定、企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定和企業(yè)所得稅出口退稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

20.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

二、判斷題

1.正確

解析思路：稅收征收管理法確實(shí)賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查的權(quán)利。

2.錯(cuò)誤

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員。

4.正確

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅，而不是15日內(nèi)。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

7.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，以核實(shí)其收入和支出情況。

8.正確

解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并可以處以罰款。

9.正確

解析思路：稅收滯納金自納稅義務(wù)發(fā)生之日起至實(shí)際繳納稅款之日止，按日加收滯納稅款的0.05%。

10.正確

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指增值稅納稅人發(fā)生銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)或者銷售無(wú)形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法納稅的時(shí)間點(diǎn)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率種類包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率，分別適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等不同類型的所得。

4.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規(guī)性、合理性、效益性、