2025年稅務(wù)師考試考試動(dòng)態(tài)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考試動(dòng)態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收滯納金

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，以下說(shuō)法正確的是？

A.專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

C.專用發(fā)票的使用實(shí)行一票一碼

D.專用發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)由企業(yè)自行打印

5.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售自產(chǎn)自用貨物

6.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.土地使用權(quán)出讓金

B.建筑物折舊

C.增值稅

D.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

8.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退增值稅

D.退消費(fèi)稅

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.合理確定收入

B.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)

C.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

D.優(yōu)化資產(chǎn)配置

10.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.自行申報(bào)

B.納稅人自行網(wǎng)上申報(bào)

C.納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

12.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容？

A.銷售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.應(yīng)納稅額

D.已納稅額

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)內(nèi)容？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅額

C.已納稅額

D.稅收滯納金

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票清單

C.增值稅減免稅申報(bào)表

D.增值稅納稅申報(bào)匯總表

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容？

A.銷售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.應(yīng)納稅額

D.已納稅額

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)內(nèi)容？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅額

C.已納稅額

D.稅收滯納金

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票清單

C.增值稅減免稅申報(bào)表

D.增值稅納稅申報(bào)匯總表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的納稅申報(bào)期限是相同的。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

3.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除因土地增值而產(chǎn)生的土地增值稅。（）

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

5.增值稅的出口退稅政策規(guī)定，出口企業(yè)可以全額退還增值稅。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因職工培訓(xùn)產(chǎn)生的費(fèi)用。（）

7.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用，對(duì)企業(yè)而言沒(méi)有特別的要求。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表中，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本后的余額。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)表中，銷售額是指企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)取得的全部收入。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表中，已納稅額是指企業(yè)已繳納的所得稅金額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法中的“優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)”具體包括哪些措施。

3.描述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用流程。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計(jì)算的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并探討如何有效利用這些政策進(jìn)行稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：工資薪金支出和利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除，而營(yíng)業(yè)外支出和稅收滯納金則不能。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制，使用實(shí)行一票一碼。

5.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收范圍包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供餐飲服務(wù)和銷售自產(chǎn)自用貨物。

6.AB

解析思路：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括土地使用權(quán)出讓金和建筑物折舊，增值稅和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)不能扣除。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

8.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退增值稅和退消費(fèi)稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括合理確定收入、優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策和優(yōu)化資產(chǎn)配置。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、納稅人自行網(wǎng)上申報(bào)、納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前和每季度15日前。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷售額、購(gòu)進(jìn)額、應(yīng)納稅額和已納稅額。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已納稅額和稅收滯納金。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票清單、增值稅減免稅申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)匯總表。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表。

16.AB

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前和每季度15日前。

17.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前和每季度15日前。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷售額、購(gòu)進(jìn)額、應(yīng)納稅額和已納稅額。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已納稅額和稅收滯納金。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票清單、增值稅減免稅申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)匯總表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)期限不同，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)。

2.√

解析思路：自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失屬于不可抗力因素，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括因土地增值而產(chǎn)生的土地增值稅。

4.√

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策之一。

5.√

解析思路：出口退稅政策規(guī)定，出口企業(yè)可以全額退還增值稅。

6.√

解析思路：職工培訓(xùn)費(fèi)用屬于企業(yè)合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用對(duì)企業(yè)有特定要求，如實(shí)名制、一票一碼等。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表中的“應(yīng)納稅所得額”是指企業(yè)的收入減去成本后的余額。

9.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表中的“銷售額”是指企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)取得的全部收入。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表中的“已納稅額”是指企業(yè)已繳納的所得稅金額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：分別闡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、計(jì)稅方法、發(fā)票使用、申報(bào)流程等方面的差異。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法中的“優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)”具體包括哪些措施。

解析思路：列舉并解釋如何通過(guò)調(diào)整成本和費(fèi)用的構(gòu)成，降低稅負(fù)的具體措施。

3.描述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用流程。

解析思路：按步驟描述從申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)到使用、保存直至報(bào)廢的整個(gè)過(guò)程。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計(jì)算的。

解析思路：解釋計(jì)算應(yīng)納稅所得額的公式，包括收入、成本、費(fèi)用、