2025年稅務(wù)師考試考試前準(zhǔn)備試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考試前準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出不得稅前扣除？（）

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.用于購買固定資產(chǎn)的支出

C.職工福利費

D.用于廣告宣傳的費用

E.用于公益事業(yè)的捐贈

3.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.社會團體

E.個人

7.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？（）

A.用人單位

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

E.個人

8.以下哪些屬于增值稅的價外費用？（）

A.代墊運費

B.代收代付水費

C.代收代付保險費

D.代收代付手續(xù)費

E.代收代付稅款

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠政策

E.科技企業(yè)優(yōu)惠政策

10.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.殘疾人優(yōu)惠政策

B.孤兒優(yōu)惠政策

C.職工教育經(jīng)費支出優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策

E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠政策

11.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.稅率加計扣除

B.征收率加計扣除

C.征收率減半征收

D.稅率減半征收

E.征收率減征

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

E.申報期限根據(jù)具體情況而定

13.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

E.申報期限根據(jù)具體情況而定

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？（）

A.銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

B.收到銷售款項的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.收到貨物、勞務(wù)的當(dāng)天

E.合同簽訂的當(dāng)天

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？（）

A.獲得收入的當(dāng)天

B.發(fā)生費用的當(dāng)天

C.確定收入和費用的當(dāng)天

D.確定資產(chǎn)、負(fù)債的當(dāng)天

E.合同簽訂的當(dāng)天

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？（）

A.獲得收入的當(dāng)天

B.發(fā)生費用的當(dāng)天

C.確定收入和費用的當(dāng)天

D.確定資產(chǎn)、負(fù)債的當(dāng)天

E.合同簽訂的當(dāng)天

17.以下哪些屬于增值稅的納稅申報地點？（）

A.所在地稅務(wù)機關(guān)

B.注冊地稅務(wù)機關(guān)

C.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

D.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

E.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報地點？（）

A.所在地稅務(wù)機關(guān)

B.注冊地稅務(wù)機關(guān)

C.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

D.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

E.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報地點？（）

A.所在地稅務(wù)機關(guān)

B.注冊地稅務(wù)機關(guān)

C.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

D.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

E.納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？（）

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.直接申報

E.其他方式

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

7.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A

解析思路：增值稅屬于價外稅，不計入成本，故不得稅前扣除。購買固定資產(chǎn)的支出、職工福利費、用于廣告宣傳的費用和用于公益事業(yè)的捐贈均可在一定條件下稅前扣除。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍與增值稅類似，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

5.ABD

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團體和個人。

7.ABD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括用人單位、個體工商戶、事業(yè)單位和社會團體。

8.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付水費、代收代付保險費和代收代付手續(xù)費。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)和科技企業(yè)的優(yōu)惠政策。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括殘疾人、孤兒、職工教育經(jīng)費支出、研發(fā)費用加計扣除和轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的優(yōu)惠政策。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括稅率加計扣除、征收率加計扣除、征收率減半征收、稅率減半征收和征收率減征。

12.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限根據(jù)不同情況，可以是每月、每季度、每半年或每年申報。

13.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限與企業(yè)所得稅類似，可以是每月、每季度、每半年或每年申報。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天，收到銷售款項的當(dāng)天，發(fā)票開具的當(dāng)天，收到貨物、勞務(wù)的當(dāng)天。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為獲得收入的當(dāng)天，發(fā)生費用的當(dāng)天，確定收入和費用的當(dāng)天，確定資產(chǎn)、負(fù)債的當(dāng)天。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與個人所得稅類似，為獲得收入的當(dāng)天，發(fā)生費用的當(dāng)天，確定收入和費用的當(dāng)天，確定資產(chǎn)、負(fù)債的當(dāng)天。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報地點為所在地稅務(wù)機關(guān)、注冊地稅務(wù)機關(guān)、納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)。

18.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報地點與增值稅類似，為所在地稅務(wù)機關(guān)、注冊地稅務(wù)機關(guān)、納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)。

19.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報地點與增值稅和企業(yè)所得稅類似，為所在地稅務(wù)機關(guān)、注冊地稅務(wù)機關(guān)、納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)。

20.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、直接申報和其他方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

5.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

7.正確

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額。

8.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

10.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，向稅務(wù)機關(guān)報送申報表及有關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)審核申報，納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的支付方在支付所得時，按照規(guī)定比例預(yù)扣預(yù)繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)申報和繳納。

4.增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍包括：小規(guī)模納稅人可以選擇采用簡易計稅方法，以銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額；一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法，但