專業(yè)討論與考生互動分享試題及答案

專業(yè)討論與考生互動分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照增值稅的計稅方法，下列哪些屬于簡易計稅方法？

A.直接按銷售額計稅

B.按照銷售額和成本的比例計稅

C.按照銷售額和費用比例計稅

D.按照銷售額和稅金比例計稅

3.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過2000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過1000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過500萬元

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明購銷雙方的銷售行為

B.證明購銷雙方的成本核算

C.證明購銷雙方的資金結(jié)算

D.證明購銷雙方的經(jīng)濟(jì)利益

5.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額？

A.購買原材料的增值稅稅額

B.外購服務(wù)的增值稅稅額

C.外購不動產(chǎn)的增值稅稅額

D.外購無形資產(chǎn)的增值稅稅額

6.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物的增值稅稅額

B.提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅稅額

C.銷售不動產(chǎn)的增值稅稅額

D.銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅額

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷項稅額減去進(jìn)項稅額

B.銷項稅額減去應(yīng)稅銷售額

C.銷項稅額減去成本

D.銷項稅額減去費用

8.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人減半征收增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免征增值稅

D.從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會事業(yè)的單位免征增值稅

9.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.增值稅申報

B.增值稅發(fā)票管理

C.增值稅納稅評估

D.增值稅納稅檢查

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.注冊地

B.辦公地

C.經(jīng)營地

D.住所地

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.提供方

D.收益方

13.下列哪些屬于增值稅的納稅主體？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

14.下列哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅納稅申報表

D.增值稅完稅證明

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票清單

C.增值稅進(jìn)項稅額抵扣清單

D.增值稅納稅評估報告

16.下列哪些屬于增值稅的納稅評估？

A.查賬評估

B.稅源調(diào)查

C.稅收風(fēng)險分析

D.稅收合規(guī)性檢查

17.下列哪些屬于增值稅的納稅檢查？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的專項檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的臨時檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的全面檢查

18.下列哪些屬于增值稅的納稅爭議？

A.納稅人申報稅款爭議

B.納稅人納稅地點爭議

C.納稅人納稅期限爭議

D.納稅人納稅主體爭議

19.下列哪些屬于增值稅的納稅程序？

A.納稅申報

B.納稅評估

C.納稅檢查

D.納稅爭議處理

20.下列哪些屬于增值稅的納稅風(fēng)險？

A.納稅人申報錯誤

B.納稅人納稅地點錯誤

C.納稅人納稅期限錯誤

D.納稅人納稅主體錯誤

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費等各個環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事商品銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的個人和單位。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。（）

4.增值稅的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣增值稅專用發(fā)票的稅額。（×）

5.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人的具體情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（√）

6.增值稅的納稅地點為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（√）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（√）

8.增值稅的納稅主體僅限于企業(yè)法人。（×）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（×）

10.增值稅的納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收申報、納稅申報表、發(fā)票等資料進(jìn)行審核的過程。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡述增值稅的進(jìn)項稅額和銷項稅額的概念及其計算方法。

4.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅改革對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

2.A

解析思路：簡易計稅方法通常是指直接按銷售額計稅。

3.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，以及資產(chǎn)總額超過2000萬元或1000萬元。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于證明購銷雙方的銷售行為、成本核算、資金結(jié)算和經(jīng)濟(jì)利益。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、外購服務(wù)、外購不動產(chǎn)和外購無形資產(chǎn)的增值稅稅額。

6.ABCD

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅稅額。

7.A

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額為銷項稅額減去進(jìn)項稅額。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小規(guī)模納稅人減半征收、高新技術(shù)企業(yè)減半征收、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免征和從事特定社會事業(yè)的單位免征。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括申報、發(fā)票管理、納稅評估和納稅檢查。

10.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限通常為每月、每季度或每半年申報一次。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括注冊地、辦公地、經(jīng)營地和住所地。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購買方、銷售方、提供方和收益方。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅主體包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和社會團(tuán)體。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅憑證包括專用發(fā)票、普通發(fā)票、申報表和完稅證明。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括申報表、專用發(fā)票清單、進(jìn)項稅額抵扣清單和評估報告。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅評估包括查賬評估、稅源調(diào)查、稅收風(fēng)險分析和合規(guī)性檢查。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅檢查包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常檢查、專項檢查、臨時檢查和全面檢查。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅爭議包括申報、地點、期限和主體的爭議。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅程序包括申報、評估、檢查和爭議處理。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅風(fēng)險包括申報、地點、期限和主體的錯誤。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發(fā)票的作用是證明購銷雙方的銷售行為、成本核算、資金結(jié)算和經(jīng)濟(jì)利益，以及作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、計稅方法、稅收優(yōu)惠和申報要求等方面。

3.增值稅的進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額；銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅稅額。計算方法通常為銷售額乘以適用稅率。

4.增值稅納稅申報的基本流程