2025年稅務師考試的復習要領試題及答案

2025年稅務師考試的復習要領試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.個體工商戶和小規(guī)模納稅人不得作為增值稅一般納稅人

C.一般納稅人可以自行選擇成為小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自行升級為一般納稅人

2.下列屬于增值稅應稅行為的有哪些（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織

B.個人取得的利息、股息、紅利所得不征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金及損失后的余額

D.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅務機關(guān)依法對納稅人實施稅收征收管理

B.納稅人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定納稅，并接受稅務機關(guān)依法進行的稅務檢查

C.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行調(diào)查和審計

D.納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)依法提供稅收咨詢服務

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人或者特定事項給予稅收減免的政策

B.稅收優(yōu)惠政策有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

C.稅收優(yōu)惠政策應當依法制定和執(zhí)行

D.稅收優(yōu)惠政策不得違反稅法規(guī)定，不得損害國家稅收權(quán)益

7.下列關(guān)于稅收征收管理的法律、行政法規(guī)有（）

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國個人所得稅法》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

8.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的效力，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)具有普遍約束力

B.稅收法律、行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)、規(guī)章

C.稅收法律、行政法規(guī)不得與憲法、法律相抵觸

D.稅收法律、行政法規(guī)的效力不得被地方政府和稅務機關(guān)隨意修改

9.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的解釋，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定

B.稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當具有明確性、準確性、一致性

C.稅收法律、行政法規(guī)的解釋不得擴大或者縮小法律、行政法規(guī)的規(guī)定

D.稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當有利于維護國家稅收權(quán)益

10.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的適用，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)適用于所有納稅人和納稅事項

B.稅收法律、行政法規(guī)的適用應當遵循公平、公正、公開的原則

C.稅收法律、行政法規(guī)的適用應當有利于維護納稅人合法權(quán)益

D.稅收法律、行政法規(guī)的適用不得違反稅法規(guī)定

11.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的實施，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當遵循法律程序

B.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當確保稅收政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性

C.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當有利于提高稅收征管效率

D.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當有利于維護納稅人合法權(quán)益

12.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當依法進行

B.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當注重程序公正和實體公正

C.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當有利于維護納稅人合法權(quán)益

D.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當有利于提高稅收征管效率

13.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的修改，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的修改應當遵循法律程序

B.稅收法律、行政法規(guī)的修改應當充分考慮各方利益

C.稅收法律、行政法規(guī)的修改應當有利于維護國家稅收權(quán)益

D.稅收法律、行政法規(guī)的修改應當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

14.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的廢止，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的廢止應當遵循法律程序

B.稅收法律、行政法規(guī)的廢止應當充分考慮各方利益

C.稅收法律、行政法規(guī)的廢止應當有利于維護國家稅收權(quán)益

D.稅收法律、行政法規(guī)的廢止應當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

15.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的解釋，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定

B.稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當具有明確性、準確性、一致性

C.稅收法律、行政法規(guī)的解釋不得擴大或者縮小法律、行政法規(guī)的規(guī)定

D.稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當有利于維護國家稅收權(quán)益

16.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的適用，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)適用于所有納稅人和納稅事項

B.稅收法律、行政法規(guī)的適用應當遵循公平、公正、公開的原則

C.稅收法律、行政法規(guī)的適用應當有利于維護納稅人合法權(quán)益

D.稅收法律、行政法規(guī)的適用不得違反稅法規(guī)定

17.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的實施，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當遵循法律程序

B.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當確保稅收政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性

C.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當有利于提高稅收征管效率

D.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當有利于維護納稅人合法權(quán)益

18.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當依法進行

B.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當注重程序公正和實體公正

C.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當有利于維護納稅人合法權(quán)益

D.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當有利于提高稅收征管效率

19.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的修改，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的修改應當遵循法律程序

B.稅收法律、行政法規(guī)的修改應當充分考慮各方利益

C.稅收法律、行政法規(guī)的修改應當有利于維護國家稅收權(quán)益

D.稅收法律、行政法規(guī)的修改應當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

20.下列關(guān)于稅收法律、行政法規(guī)的廢止，正確的有（）

A.稅收法律、行政法規(guī)的廢止應當遵循法律程序

B.稅收法律、行政法規(guī)的廢止應當充分考慮各方利益

C.稅收法律、行政法規(guī)的廢止應當有利于維護國家稅收權(quán)益

D.稅收法律、行政法規(guī)的廢止應當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。（）

5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行調(diào)查和審計。（）

6.稅收優(yōu)惠政策可以降低納稅人的稅負，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展。（）

7.稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當具有明確性、準確性、一致性。（）

8.稅收法律、行政法規(guī)的適用應當遵循公平、公正、公開的原則。（）

9.稅收法律、行政法規(guī)的實施應當確保稅收政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。（）

10.稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當有利于維護納稅人合法權(quán)益。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

4.簡述稅收征收管理的原則和程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其實施時應注意的問題。

2.論述稅收征收管理中，稅務機關(guān)與納稅人之間權(quán)利義務的關(guān)系。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：選項A正確，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人。選項B錯誤，個體工商戶和小規(guī)模納稅人也可以成為增值稅一般納稅人。選項C錯誤，一般納稅人不能自行選擇成為小規(guī)模納稅人。選項D正確，小規(guī)模納稅人可以選擇自行升級為一般納稅人。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

3.ACD

解析思路：選項A正確，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。選項B錯誤，個人取得的利息、股息、紅利所得也屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。選項C正確，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金及損失后的余額。選項D正確，企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。

4.ABCD

解析思路：選項A正確，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定，個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人。選項B正確，個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。選項C正確，個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額。選項D正確，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

5.ABCD

解析思路：選項A正確，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二條規(guī)定，稅務機關(guān)依法對納稅人實施稅收征收管理。選項B正確，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條規(guī)定，納稅人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定納稅，并接受稅務機關(guān)依法進行的稅務檢查。選項C正確，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行調(diào)查和審計。選項D正確，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)依法提供稅收咨詢服務。

6.ABCD

解析思路：選項A正確，稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人或者特定事項給予稅收減免的政策。選項B正確，稅收優(yōu)惠政策有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。選項C正確，稅收優(yōu)惠政策應當依法制定和執(zhí)行。選項D正確，稅收優(yōu)惠政策不得違反稅法規(guī)定，不得損害國家稅收權(quán)益。

7.ABCD

解析思路：選項A正確，《中華人民共和國稅收征收管理法》是稅收征收管理的法律。選項B正確，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》是企業(yè)所得稅的基本法律。選項C正確，《中華人民共和國個人所得稅法》是個人所得稅的基本法律。選項D正確，《中華人民共和國增值稅暫行條例》是增值稅的基本法規(guī)。

8.ABCD

解析思路：選項A正確，稅收法律、行政法規(guī)具有普遍約束力。選項B正確，稅收法律、行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)、規(guī)章。選項C正確，稅收法律、行政法規(guī)不得與憲法、法律相抵觸。選項D正確，稅收法律、行政法規(guī)的效力不得被地方政府和稅務機關(guān)隨意修改。

9.ABCD

解析思路：選項A正確，稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定。選項B正確，稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當具有明確性、準確性、一致性。選項C正確，稅收法律、行政法規(guī)的解釋不得擴大或者縮小法律、行政法規(guī)的規(guī)定。選項D正確，稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當有利于維護國家稅收權(quán)益。

10.ABCD

解析思路：選項A正確，稅收法律、行政法規(guī)適用于所有納稅人和納稅事項。選項B正確，稅收法律、行政法規(guī)的適用應當遵循公平、公正、公開的原則。選項C正確，稅收法律、行政法規(guī)的適用應當有利于維護納稅人合法權(quán)益。選項D正確，稅收法律、行政法規(guī)的適用不得違反稅法規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，這是稅收的基本屬性。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，但并非所有單位和個人都是增值稅納稅人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，這是企業(yè)所得稅的稅率設定方式。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等，這是個人所得稅的征收范圍。

5.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行調(diào)查和審計。

6.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以降低納稅人的稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展，這是稅收優(yōu)惠政策的基本作用。

7.√

解析思路：稅收法律、行政法規(guī)的解釋應當具有明確性、準確性、一致性，這是對法律解釋的基本要求。

8.√

解析思路：稅收法律、行政法規(guī)的適用應當遵循公平、公正、公開的原則，這是稅收法律適用的基本原則。

9.√

解析思路：稅收法律、行政法規(guī)的實施應當確保稅收政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，這是稅收政策實施的基本要求。

10.√

解析思路：稅收法律、行政法規(guī)的監(jiān)督應當有利于維護納稅人合法權(quán)益，這是稅收監(jiān)督的基本目標。

三