2025稅務(wù)師考生輸入分享試題及答案

2025稅務(wù)師考生輸入分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.職工福利費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

3.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的有：

A.股息、紅利所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有：

A.普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.以上均不是

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有：

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.外貿(mào)企業(yè)

D.個(gè)人

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.行政事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人

9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有：

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.行政事業(yè)單位

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.從事教育、衛(wèi)生、科研等公益事業(yè)的事業(yè)單位提供的服務(wù)

D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物

11.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有：

A.公共交通、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)

B.個(gè)人銷(xiāo)售自用住房

C.外貿(mào)企業(yè)出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目的有：

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得

B.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

13.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有：

A.國(guó)債利息所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收率的有：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅率的有：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅率的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅申報(bào)期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

18.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅申報(bào)期限的有：

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

19.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)期限的有：

A.每年1月31日前

B.每年3月31日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍的有：

A.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物

B.商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口貨物

D.個(gè)人銷(xiāo)售自用住房

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅率等方面有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于個(gè)人，不包括家庭和企業(yè)。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為多個(gè)檔次，最高檔率為45%。（）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物等。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括公共交通運(yùn)輸、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)。（）

10.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件和用途。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除項(xiàng)目”的概念，并舉例說(shuō)明。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中“綜合所得”的構(gòu)成內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義和影響。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)消費(fèi)的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目不包括稅收滯納金和贊助支出。

3.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括股息、紅利所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)和個(gè)人。

7.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人僅限于企業(yè)。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人僅限于個(gè)人。

10.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物和從事教育、衛(wèi)生、科研等公益事業(yè)的事業(yè)單位提供的服務(wù)。

11.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目包括公共交通運(yùn)輸、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)、個(gè)人銷(xiāo)售自用住房和外貿(mào)企業(yè)出口貨物。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

13.A

解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅征收率包括3%、6%、9%和13%。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月28日前。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)期限包括每年5