2025年稅務(wù)師考試學(xué)員反饋試題及答案

2025年稅務(wù)師考試學(xué)員反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

3.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用下列哪種稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是：

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.行政單位

D.非居民企業(yè)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的其他企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過10萬元的小規(guī)模納稅人

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的條件是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過10萬元

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的是：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

D.出口貨物退（免）稅憑證

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退（免）稅政策的適用范圍的是：

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口服務(wù)

D.出口無形資產(chǎn)

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退（免）稅政策的特點(diǎn)的是：

A.全額退稅

B.部分退稅

C.免抵退稅

D.不退稅

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)功能的有：

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票查詢

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票開具要求的條件是：

A.開具發(fā)票的單位或個(gè)人必須依法取得稅務(wù)登記證

B.開具發(fā)票的單位或個(gè)人必須依法取得發(fā)票專用章

C.開具發(fā)票的單位或個(gè)人必須依法取得發(fā)票專用設(shè)備

D.開具發(fā)票的單位或個(gè)人必須依法取得增值稅一般納稅人資格

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票開具內(nèi)容的有：

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號碼

C.開票日期

D.購方名稱

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的有：

A.發(fā)票代碼和號碼應(yīng)當(dāng)連續(xù)

B.發(fā)票代碼和號碼應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票代碼和號碼一致

C.發(fā)票代碼和號碼應(yīng)當(dāng)與開票單位或個(gè)人的稅務(wù)登記證號碼一致

D.發(fā)票代碼和號碼應(yīng)當(dāng)與開票單位或個(gè)人的法定代表人姓名一致

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的使用要求的是：

A.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)

B.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行操作

C.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)必須確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性

D.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行數(shù)據(jù)備份

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份要求的是：

A.數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行

B.數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)存儲在安全的地方

C.數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)與原始數(shù)據(jù)一致

D.數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的安全要求的是：

A.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)必須設(shè)置密碼

B.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)必須定期更換密碼

C.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)必須防止他人非法使用

D.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)必須定期檢查系統(tǒng)安全

18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的監(jiān)督要求的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行定期檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行安全培訓(xùn)

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的法律責(zé)任的有：

A.違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以罰款

B.違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷稅務(wù)登記證

C.違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

D.違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處分

20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的政策依據(jù)的是：

A.《中華人民共和國增值稅法》

B.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.增值稅一般納稅人可以按照規(guī)定的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以由購買方自行開具，也可以由銷售方開具。（）

6.增值稅發(fā)票的開具必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票專用章。（）

7.增值稅發(fā)票丟失后，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)發(fā)。（）

8.增值稅出口貨物實(shí)行免抵退稅政策，即出口環(huán)節(jié)不繳納增值稅。（）

9.增值稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫增值稅納稅申報(bào)表。（）

10.增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

3.簡述增值稅出口退（免）稅的基本政策。

4.簡述增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的基本功能。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

2.論述增值稅稅收政策在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、免稅農(nóng)產(chǎn)品。

3.C

解析思路：自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用9%的稅率。

4.D

解析思路：非居民企業(yè)不屬于增值稅納稅人。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。

6.D

解析思路：年應(yīng)稅銷售額超過10萬元的小規(guī)模納稅人不屬于增值稅一般納稅人。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。

8.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票和出口貨物退（免）稅憑證。

9.ABCD

解析思路：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口貨物、出口勞務(wù)、出口服務(wù)和出口無形資產(chǎn)。

10.ABC

解析思路：增值稅出口退（免）稅政策包括全額退稅、部分退稅和免抵退稅。

11.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)具有發(fā)票開具、領(lǐng)用、認(rèn)證和查詢等功能。

12.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票開具要求包括取得稅務(wù)登記證、發(fā)票專用章、發(fā)票專用設(shè)備和增值稅一般納稅人資格。

13.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票開具內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和購方名稱。

14.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票開具規(guī)定要求發(fā)票代碼和號碼連續(xù)、一致、與稅務(wù)登記證號碼一致、與法定代表人姓名一致。

15.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的使用要求包括審核批準(zhǔn)、按規(guī)定操作、確保真實(shí)合法和數(shù)據(jù)備份。

16.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份要求包括定期進(jìn)行、存儲在安全地方、與原始數(shù)據(jù)一致和確保數(shù)據(jù)完整安全。

17.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的安全要求包括設(shè)置密碼、定期更換密碼、防止他人非法使用和定期檢查系統(tǒng)安全。

18.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的監(jiān)督要求包括定期檢查、實(shí)時(shí)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)評估和安全培訓(xùn)。

19.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的法律責(zé)任包括責(zé)令改正、罰款、吊銷稅務(wù)登記證、追究刑事責(zé)任和給予行政處分。

20.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的政策依據(jù)包括《中華人民共和國增值稅法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以按照規(guī)定的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不能開具增值稅專用發(fā)票。

5.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不得自行開具。

6.正確

解析思路：增值稅發(fā)票的開具必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票專用章。

7.正確

解析思路：增值稅發(fā)票丟失后，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)發(fā)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅出口貨物實(shí)行免抵退稅政策，出口環(huán)節(jié)仍需繳納增值稅。

9.正確

解析思路：增值稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫增值稅納稅申報(bào)表。

10.正確

解析思路：增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人資格：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。

-稅率：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的簡易稅率。

-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣。

-稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受較少的優(yōu)惠政策。

2.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求：

-開具要求：必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票專用章，填寫完整信息，確保真實(shí)合法