會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的法律合規(guī)要求試題及答案

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的法律合規(guī)要求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于違反會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的行為？

A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

B.隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.虛報(bào)注冊(cè)資本

D.擅自改變會(huì)計(jì)處理方法

2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.愛崗敬業(yè)

B.誠實(shí)守信

C.廉潔自律

D.勤奮學(xué)習(xí)

3.下列哪些屬于會(huì)計(jì)憑證？

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.預(yù)算

4.下列哪些屬于會(huì)計(jì)賬簿？

A.日記賬

B.總賬

C.累計(jì)折舊賬

D.預(yù)算

5.下列哪些屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

6.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整

B.提高企業(yè)經(jīng)營效率

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

8.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的原則？

A.全面性原則

B.實(shí)施性原則

C.動(dòng)態(tài)性原則

D.適應(yīng)性原則

9.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的方法？

A.制度控制

B.過程控制

C.人員控制

D.技術(shù)控制

10.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)方法？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.內(nèi)部檢查

D.外部檢查

11.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

B.外部風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任？

A.管理層責(zé)任

B.監(jiān)事會(huì)責(zé)任

C.內(nèi)部審計(jì)部門責(zé)任

D.員工責(zé)任

13.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的要求？

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行

C.定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

D.及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷

14.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的效果？

A.提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

B.提高企業(yè)經(jīng)營效率

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

15.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的文化？

A.內(nèi)部控制意識(shí)

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制執(zhí)行

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

16.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的外部環(huán)境？

A.政策法規(guī)

B.市場(chǎng)環(huán)境

C.社會(huì)環(huán)境

D.技術(shù)環(huán)境

17.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)？

A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

B.關(guān)鍵崗位

C.關(guān)鍵信息

D.關(guān)鍵資源

18.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制措施？

A.控制制度

B.控制程序

C.控制方法

D.控制手段

19.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制指標(biāo)？

A.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

B.效率指標(biāo)

C.合規(guī)指標(biāo)

D.安全指標(biāo)

20.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制報(bào)告？

A.內(nèi)部控制報(bào)告

B.風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

C.效率報(bào)告

D.合規(guī)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管的審核才能入賬。（）

2.會(huì)計(jì)人員可以同時(shí)兼任出納和審計(jì)工作。（）

3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)為依據(jù)。（）

4.企業(yè)的內(nèi)部控制制度一旦建立，就無需進(jìn)行定期評(píng)估和改進(jìn)。（）

5.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。（）

6.企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是為了防止和減少舞弊行為。（）

7.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。（）

8.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督實(shí)施。（）

9.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)對(duì)外公開，接受社會(huì)監(jiān)督。（）

10.企業(yè)的內(nèi)部控制制度在實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述會(huì)計(jì)法律、法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的要求。

2.簡述內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

3.簡述會(huì)計(jì)人員在職業(yè)道德規(guī)范中應(yīng)遵守的基本原則。

4.簡述企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本要素及其相互關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及實(shí)施措施。

2.論述會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，以及如何通過加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)來提升內(nèi)部控制的有效性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：A、B、C、D均為會(huì)計(jì)法律、法規(guī)中明確規(guī)定的違法行為。

2.ABCD

解析思路：愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、勤奮學(xué)習(xí)均為會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

3.AB

解析思路：會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，原始憑證和記賬憑證屬于會(huì)計(jì)憑證。

4.AB

解析思路：會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)資料的主要載體，日記賬和總賬屬于會(huì)計(jì)賬簿。

5.ABD

解析思路：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、實(shí)施性原則、動(dòng)態(tài)性原則和適應(yīng)性原則。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的方法包括制度控制、過程控制、人員控制和技術(shù)控制。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)方法包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、內(nèi)部檢查和外部檢查。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任包括管理層責(zé)任、監(jiān)事會(huì)責(zé)任、內(nèi)部審計(jì)部門責(zé)任和員工責(zé)任。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的要求包括建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行、定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的效果包括提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、提高企業(yè)經(jīng)營效率、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的文化包括內(nèi)部控制意識(shí)、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的外部環(huán)境包括政策法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和技術(shù)環(huán)境。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵信息和關(guān)鍵資源。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制措施包括控制制度、控制程序、控制方法和控制手段。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制指標(biāo)包括風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、效率指標(biāo)、合規(guī)指標(biāo)和安全指標(biāo)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制報(bào)告包括內(nèi)部控制報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、效率報(bào)告和合規(guī)報(bào)告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：會(huì)計(jì)憑證需經(jīng)過會(huì)計(jì)主管的審核，但最終入賬需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)的負(fù)責(zé)人審批。

2.×

解析思路：會(huì)計(jì)人員不得兼任出納和審計(jì)工作，以避免利益沖突。

3.√

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制必須基于實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制制度需定期評(píng)估和改進(jìn)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境的變化。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保全面控制。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制的主要目的是防范和減少舞弊行為，保障企業(yè)利益。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)，確保有效性。

8.√

解析思路：董事會(huì)負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度的實(shí)施，確保合規(guī)性。

9.×

解析思路：內(nèi)部控制制度不要求對(duì)外公開，但需接受內(nèi)部和外部監(jiān)督。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，以保持有效性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述會(huì)計(jì)法律、法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的要求。

解析思路：會(huì)計(jì)憑證需真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，并符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。

2.簡述內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

解析思路：內(nèi)部控制制度有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、提高經(jīng)營效率、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營。

3.簡述會(huì)計(jì)人員在職業(yè)道德規(guī)范中應(yīng)遵守的基本原則。

解析思路：會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守誠實(shí)守信、客觀公正、專業(yè)勝任、勤勉盡責(zé)、廉潔自律等基本原則。

4.簡述企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本要素及其相互關(guān)系。

解析思路：內(nèi)部控制制度的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)內(nèi)部控制制