2025稅務(wù)師考生注意事項(xiàng)試題及答案

2025稅務(wù)師考生注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率分別為9%和6%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅零稅率適用于出口貨物

2.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.新辦企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的特定行業(yè)或項(xiàng)目

B.企業(yè)在特定區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

D.企業(yè)捐贈給教育事業(yè)、科研事業(yè)或者扶貧項(xiàng)目的款項(xiàng)

3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

B.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為個人所得稅法規(guī)定的所得額減去個人所得稅法規(guī)定的扣除額

C.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤

B.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅法利潤

C.企業(yè)實(shí)際繳納的稅款

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出

5.以下關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)人、房屋產(chǎn)權(quán)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)所取得的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用和稅金

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的減免稅政策包括轉(zhuǎn)讓自用住房、教育用地等

6.以下關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：

A.契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋的受讓人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地、房屋所取得的價(jià)款

C.契稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)房屋的性質(zhì)、面積等因素確定

D.契稅的減免稅政策包括轉(zhuǎn)讓自用住房、教育用地等

7.以下關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛購置者

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人購置車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)車輛的種類、用途等因素確定

D.車輛購置稅的減免稅政策包括購買新能源汽車、殘疾人專用車輛等

8.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是污染物的排放者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類、排放量等因素確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅政策包括排放達(dá)標(biāo)、使用清潔能源等

9.以下關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為普通關(guān)稅稅率和優(yōu)惠關(guān)稅稅率

D.關(guān)稅的減免稅政策包括特定國家和地區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅稅率、暫時(shí)免稅等

10.以下關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，正確的有：

A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是消費(fèi)稅法規(guī)定的消費(fèi)品的生產(chǎn)者、進(jìn)口者或批發(fā)者

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量

C.消費(fèi)稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類、銷售額或銷售數(shù)量等因素確定

D.消費(fèi)稅的減免稅政策包括出口退稅、免稅等

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)取得所得的個人和在中國境外取得所得但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

3.土地增值稅的減免稅政策包括轉(zhuǎn)讓自用住房、教育用地等。（）

4.契稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)房屋的性質(zhì)、面積等因素確定。（）

5.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人購置車輛的購置價(jià)格，包括車輛購置稅本身。（）

6.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅政策包括排放達(dá)標(biāo)、使用清潔能源等。（）

7.關(guān)稅的稅率分為普通關(guān)稅稅率和優(yōu)惠關(guān)稅稅率，其中優(yōu)惠關(guān)稅稅率適用于與我國簽訂關(guān)稅互惠協(xié)定的國家。（）

8.消費(fèi)稅的稅率采用比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量等因素確定，且稅率固定不變。（）

9.稅務(wù)師可以代表納稅人辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜，但不包括稅務(wù)籌劃和稅務(wù)咨詢。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅法利潤”與“會計(jì)利潤”的區(qū)別。

3.說明個人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容及其作用。

4.簡要介紹土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益和促進(jìn)稅收征管中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，低稅率分別為9%和6%，零稅率適用于出口貨物。

2.ABCD

解析思路：新辦企業(yè)、特定區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、研究開發(fā)費(fèi)用、捐贈款項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅減免稅政策。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人，應(yīng)納稅所得額為所得額減去扣除額，采用超額累進(jìn)稅率，源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人。

4.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤或稅法利潤。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)人、房屋產(chǎn)權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去成本費(fèi)用和稅金，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，減免稅政策包括轉(zhuǎn)讓自用住房、教育用地等。

6.ABCD

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋的受讓人，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)款，稅率采用比例稅率，減免稅政策包括轉(zhuǎn)讓自用住房、教育用地等。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛購置者，計(jì)稅依據(jù)是購置價(jià)格，稅率采用比例稅率，減免稅政策包括購買新能源汽車、殘疾人專用車輛等。

8.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是污染物的排放者，計(jì)稅依據(jù)是排放量，稅率根據(jù)排放量等因素確定，減免稅政策包括排放達(dá)標(biāo)、使用清潔能源等。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格，稅率分為普通關(guān)稅稅率和優(yōu)惠關(guān)稅稅率，減免稅政策包括特定國家和地區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅稅率、暫時(shí)免稅等。

10.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是消費(fèi)稅法規(guī)定的消費(fèi)品的生產(chǎn)者、進(jìn)口者或批發(fā)者，計(jì)稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量，稅率采用比例稅率，減免稅政策包括出口退稅、免稅等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是稅法利潤，而非會計(jì)利潤。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)取得所得的個人和在中國境外取得所得但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

3.√

解析思路：土地增值稅的減免稅政策確實(shí)包括轉(zhuǎn)讓自用住房、教育用地等。

4.√

解析思路：契稅的稅率確實(shí)采用比例稅率，根據(jù)房屋的性質(zhì)、面積等因素確定。

5.×

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是購置價(jià)格，不包括車輛購置稅本身。

6.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的減免稅政策確實(shí)包括排放達(dá)標(biāo)、使用清潔能源等。

7.√

解析思路：關(guān)稅的優(yōu)惠關(guān)稅稅率適用于與我國簽訂關(guān)稅互惠協(xié)定的國家。

8.×

解析思路：消費(fèi)稅的稅率雖然采用比例稅率，但會根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類、銷售額或銷售數(shù)量等因素調(diào)整。

9.×

解析思路：稅務(wù)師可以代表納稅人辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜，也包括稅務(wù)籌劃和稅務(wù)咨詢。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其基本稅率。

解析思路：描述增值稅納稅人的分類（一般納稅人、小規(guī)模納稅人），以及一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅法利潤”與“會計(jì)利潤”的區(qū)別。

解析思路：比較“稅法利潤”和“會計(jì)利潤”的定義、計(jì)算方法、目的和應(yīng)用場景。

3.說明個人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容及其作用。

解析思路：列舉個人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等），解釋其作用，如減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

4.簡要介紹土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：說明土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的行為，介紹稅率結(jié)構(gòu)為四級超額累進(jìn)稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

解析思路：闡述