2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)難點(diǎn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租設(shè)備收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行實名制管理

D.增值稅專用發(fā)票的保管實行實名制管理

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表及財務(wù)會計報告

6.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

7.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

8.下列關(guān)于增值稅的免稅項目，說法正確的是：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過的物品

C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售自產(chǎn)自用貨物

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

11.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租設(shè)備收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

13.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行實名制管理

D.增值稅專用發(fā)票的保管實行實名制管理

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表及財務(wù)會計報告

16.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

17.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

18.下列關(guān)于增值稅的免稅項目，說法正確的是：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過的物品

C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售自產(chǎn)自用貨物

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

20.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，必須同時開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行實名制管理，納稅人需提供有效身份證件。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）

6.個人出租房屋所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。（）

7.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

8.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。（）

9.增值稅納稅人出口貨物，可以享受免抵退稅政策。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間有哪些規(guī)定。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的概念及其在稅收管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，以防止增值稅發(fā)票虛開騙稅行為。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租設(shè)備收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，實行實名制管理，領(lǐng)用和保管均需實名制。

5.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括預(yù)繳申報和年度申報，年度申報需報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表及財務(wù)會計報告。

6.A,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)同樣適用。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減稅、小型微利企業(yè)減稅、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目減稅和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，并非必須同時開具增值稅專用發(fā)票，可以根據(jù)購買方的要求選擇開具。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，即從1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用確實實行實名制管理，納稅人需提供有效身份證件。

5.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)征收個人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。

9.√

解析思路：增值稅納稅人出口貨物，可以享受免抵退稅政策。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括收入確認(rèn)的當(dāng)天、貨物交付的當(dāng)天、提供勞務(wù)完成的當(dāng)天、收到款項的當(dāng)天等。

3.個人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時開具的一種發(fā)票，用于納稅人計算應(yīng)納稅額和購買