2025年稅務(wù)師綜合練習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師綜合練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）

A.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理制度

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的余值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的使用權(quán)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是（）

A.車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的征稅對(duì)象是車船的使用權(quán)

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）

A.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）

A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買土地、房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

9.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）

A.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源的銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是（）

A.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

17.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

18.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是（）

A.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

19.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

20.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收管理實(shí)行按年征收、分期繳納

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政職能的基本手段，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積和用途確定的。（）

7.車船稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，實(shí)行年度申報(bào)制度。（）

8.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）

10.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其局限性。

2.論述稅收制度設(shè)計(jì)中的公平原則與效率原則的平衡問(wèn)題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是增值額，納稅人范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，稅率有基本稅率、低稅率和零稅率，征收管理有專用發(fā)票制度。

2.ABCD。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，征稅對(duì)象是所得額，稅率有基本稅率和優(yōu)惠稅率，征收管理有源泉扣繳制度。

3.ABCD。解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人，征稅對(duì)象是各項(xiàng)所得，稅率有超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收管理有代扣代繳制度。

4.ABCD。解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是房產(chǎn)的余值，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

5.ABCD。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是土地使用權(quán)，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

6.ABCD。解析思路：車船稅的納稅人包括擁有車船的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是車船的使用權(quán)，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

7.ABCD。解析思路：印花稅的納稅人包括簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是合同、憑證的金額，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

8.ABCD。解析思路：契稅的納稅人包括購(gòu)買土地、房屋的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是土地、房屋的成交價(jià)格，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

9.ABCD。解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是土地增值額，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

10.ABCD。解析思路：資源稅的納稅人包括開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源的銷售額，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

11.ABCD。解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是應(yīng)稅污染物的排放量，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

12.ABCD。解析思路：煙葉稅的納稅人包括收購(gòu)煙葉的單位，征稅對(duì)象是煙葉的收購(gòu)價(jià)格，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

13.ABCD。解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出港口的船舶所有人，征稅對(duì)象是船舶的噸位，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

14.ABCD。解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

15.ABCD。解析思路：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

16.ABCD。解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出港口的船舶所有人，征稅對(duì)象是船舶的噸位，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

17.ABCD。解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

18.ABCD。解析思路：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

19.ABCD。解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出港口的船舶所有人，征稅對(duì)象是船舶的噸位，稅率有比例稅率和定額稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

20.ABCD。解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理按年征收、分期繳納。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主體，同時(shí)也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。

2.正確。解析思路：增值稅的納稅人范圍廣泛，包括所有涉及增值稅應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

3.錯(cuò)誤。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶繳納的是個(gè)人所得稅。

4.正確。解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，無(wú)論國(guó)籍