一個(gè)企業(yè)的稅務(wù)籌劃試題及答案

一個(gè)企業(yè)的稅務(wù)籌劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.利息支出

3.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.利息支出

D.稅收滯納金

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于對(duì)外投資

C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于贈(zèng)送他人

D.將外購的貨物用于銷售

5.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于公益性捐贈(zèng)支出？

A.對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)

B.對(duì)科技事業(yè)的捐贈(zèng)

C.對(duì)文化事業(yè)的捐贈(zèng)

D.對(duì)環(huán)保事業(yè)的捐贈(zèng)

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得稅收優(yōu)惠

10.以下哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人出租住房

C.增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)

D.對(duì)外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

11.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于不得稅前扣除的支出？

A.罰款、滯納金

B.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.提供免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利

13.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法？

A.按收入總額減除成本、費(fèi)用、稅金后的余額

B.按收入總額減除成本、費(fèi)用、稅金后的余額，再減除捐贈(zèng)支出

C.按收入總額減除成本、費(fèi)用、稅金后的余額，再減除折舊費(fèi)用

D.按收入總額減除成本、費(fèi)用、稅金后的余額，再減除公益性捐贈(zèng)支出

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.減免應(yīng)納稅所得額

D.減免稅額

15.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

16.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

17.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

18.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.提供免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利

20.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，非貨幣性資產(chǎn)交換發(fā)生的損益計(jì)入當(dāng)期損益。（）

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)分別核算銷售額和運(yùn)輸服務(wù)收入。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，小規(guī)模納稅人可以選擇按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可以在稅前扣除。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請簡述企業(yè)所得稅中，哪些支出可以在稅前扣除，哪些支出不得在稅前扣除。

3.舉例說明增值稅簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

4.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，并舉例說明如何通過稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響，以及企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AC。職工工資及福利費(fèi)和辦公費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前扣除。

3.ABCD。研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、利息支出和公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.ABC。將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、對(duì)外投資和贈(zèng)送他人屬于增值稅的視同銷售。

5.ACD。年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人。

6.ABCD。銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

7.AB。一般納稅人簡易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法。

8.ABCD。對(duì)教育、科技、文化和環(huán)保事業(yè)的捐贈(zèng)均屬于公益性捐贈(zèng)支出。

9.ABCD。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得稅收優(yōu)惠均屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

10.ABCD。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)和對(duì)外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓等均屬于增值稅的免征范圍。

11.ABD。罰款、滯納金、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和非廣告性質(zhì)的贊助支出均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

12.ABCD。銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、提供免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物和將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利均屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

13.ABCD。按收入總額減除成本、費(fèi)用、稅金后的余額、再減除捐贈(zèng)支出、折舊費(fèi)用和公益性捐贈(zèng)支出均為應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

14.ABCD。加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、減免應(yīng)納稅所得額和減免稅額均為企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

15.ABCD。6%、9%、13%和16%均為增值稅的稅率。

16.ABCD。銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

17.AB。一般納稅人簡易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法。

18.ABCD。銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

19.ABCD。銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、提供免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物和將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利均屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

20.ABCD。銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。免稅農(nóng)產(chǎn)品按照規(guī)定的扣除率可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.正確。非貨幣性資產(chǎn)交換發(fā)生的損益計(jì)入當(dāng)期損益。

3.錯(cuò)誤。銷售自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)合并核算銷售額。

4.錯(cuò)誤。廣告費(fèi)用在稅前扣除的比例通常為銷售收入的15%，但具體情況可能有所不同。

5.正確。小規(guī)模納稅人可以選擇按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.正確。公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除。

7.正確。銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。

8.正確。企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可以在稅前扣除。

9.正確。增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

10.正確。企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前扣除。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：納稅人的規(guī)模、稅收優(yōu)惠政策、計(jì)稅方法、發(fā)票管理等方面。

2.在企業(yè)所得稅中，可以在稅前扣除的支出包括：合理工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等；不得在稅前扣除的支出包括：違法罰款、滯納金、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

3.增值稅簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別在于：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，征收率較低，計(jì)算簡單；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，稅率較高，需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅額，可以通過增值稅專用發(fā)票等合法