2025年稅務師考試的自我評估技巧試題及答案

2025年稅務師考試的自我評估技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人在銷售貨物或者提供勞務時，應當依法繳納增值稅

C.增值稅納稅人的納稅期限一般為一個月或者一個季度

D.增值稅納稅人應當依法設置賬簿，準確核算增值稅應納稅額

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是取得應稅所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應稅所得減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除后的余額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅期限一般為一個月

4.下列關于營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅是對在我國境內提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅

B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)稅應稅收入

C.營業(yè)稅的稅率一般為5%

D.營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率一般為30%

D.土地增值稅的納稅期限一般為一年

6.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據(jù)為房產原值或者房產租金

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅的納稅期限一般為一年

7.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，向承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)為轉移的土地、房屋權屬的價值

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的納稅期限一般為一年

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應稅車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率一般為10%

D.車輛購置稅的納稅期限一般為一年

9.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率一般為5%

D.城市維護建設稅的納稅期限一般為一個月

10.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率一般為20%

D.煙葉稅的納稅期限一般為一個月

11.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對在我國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率一般為0.05%

D.印花稅的納稅期限一般為一個月

12.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產量或者銷售量

C.資源稅的稅率一般為3%

D.資源稅的納稅期限一般為一個月

13.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對在我國境內直接向環(huán)境排放應稅污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為應稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率一般為1.2%

D.環(huán)境保護稅的納稅期限一般為一個月

14.下列關于土地使用稅的說法，正確的有：

A.土地使用稅是對在我國境內占用土地的單位和個人征收的一種稅

B.土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.土地使用稅的稅率一般為1.5%

D.土地使用稅的納稅期限一般為一個月

15.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅是對在我國境內占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率一般為10%

D.耕地占用稅的納稅期限一般為一個月

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國境內港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率一般為0.6%

D.船舶噸稅的納稅期限一般為一個月

17.下列關于車輛通行費的說法，正確的有：

A.車輛通行費是對行駛在我國境內收費公路、橋梁、隧道的車輛征收的一種費

B.車輛通行費的計費標準由各省、自治區(qū)、直轄市物價主管部門制定

C.車輛通行費的收入用于公路、橋梁、隧道的建設、維護和管理

D.車輛通行費的征收期限一般為一年

18.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金是對在我國境內從事生產、經(jīng)營的企業(yè)和單位征收的一種基金

B.水利建設基金的計費標準由各省、自治區(qū)、直轄市財政主管部門制定

C.水利建設基金的收入用于水利建設

D.水利建設基金的征收期限一般為一年

19.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對在我國境內從事生產、經(jīng)營的企業(yè)和單位征收的一種附加費

B.教育費附加的計費標準為增值稅、消費稅的稅額的3%

C.教育費附加的收入用于教育事業(yè)

D.教育費附加的征收期限一般為一年

20.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對在我國境內從事生產、經(jīng)營的企業(yè)和單位征收的一種附加費

B.地方教育附加的計費標準為增值稅、消費稅的稅額的2%

C.地方教育附加的收入用于地方教育事業(yè)

D.地方教育附加的征收期限一般為一年

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)和其他組織，以及在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度是指公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.營業(yè)稅的應稅勞務是指交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等勞務。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

6.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的所有房產。（）

7.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

8.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當天。（）

9.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，分為不同檔次。（）

10.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用。

2.論述稅收政策在宏觀調控中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人的定義、納稅義務、納稅期限、賬簿設置都是增值稅基本概念。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是企業(yè)所得稅的基礎知識。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率結構和納稅期限是個人所得稅的基本要素。

4.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是營業(yè)稅的基礎知識。

5.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是土地增值稅的基本概念。

6.A,B,C,D

解析思路：房產稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是房產稅的基礎知識。

7.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是契稅的基本概念。

8.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是車輛購置稅的基本知識。

9.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是城市維護建設稅的基礎知識。

10.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是煙葉稅的基本概念。

11.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是印花稅的基礎知識。

12.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是資源稅的基本概念。

13.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是環(huán)境保護稅的基本知識。

14.A,B,C,D

解析思路：土地使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是土地使用稅的基本概念。

15.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是耕地占用稅的基本知識。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率和納稅期限是船舶噸稅的基本概念。

17.A,B,C,D

解析思路：車輛通行費的征稅范圍、計費標準、收入用途和征收期限是車輛通行費的基本知識。

18.A,B,C,D

解析思路：水利建設基金的征稅范圍、計費標準、收入用途和征收期限是水利建設基金的基本知識。

19.A,B,C,D

解析思路：教育費附加的征稅范圍、計費標準、收入用途和征收期限是教育費附加的基本知識。

20.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加的征稅范圍、計費標準、收入用途和征收期限是地方教育附加的基本知識。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人的定義包括個體工商戶、企業(yè)和其他組織，以及在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，即從1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率結構分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%是錯誤的，實際最高稅率為45%適用于綜合所得。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的應稅勞務范圍包括交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等勞務。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

6.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的所有房產。

7.√

解析思路：契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當天。

9.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，分為不同檔次。

10.√

解析思路：環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括：在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的行為。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額