2025年稅務師考試考變故應對策略試題及答案

2025年稅務師考試考變故應對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）

A.可以選擇簡易計稅方法

B.應當按月進行增值稅納稅申報

C.可以享受即征即退政策

D.可以開具增值稅專用發(fā)票

2.關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下說法正確的是（）

A.高新技術企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠

B.首次購買自用國產設備的，可以享受10%的加速折舊優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費用可以加計扣除75%

D.企業(yè)捐贈可以全額扣除

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用30%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

4.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據(jù)等征收的稅種

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅實行源泉扣繳制度

D.印花稅的納稅義務人包括自然人、法人及其他組織

5.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的稅率一般為1.2%

C.房產稅實行按年計算、分期繳納的征收方式

D.房產稅的納稅義務人為房產所有人

6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方式

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人為土地使用者

7.下列關于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的稅率根據(jù)車船類型和排量確定

C.車船稅實行按年計算、分期繳納的征收方式

D.車船稅的納稅義務人為車船所有人

8.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅實行一次性繳納的征收方式

D.契稅的納稅義務人為房屋、土地的受讓方

9.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的征稅對象為自然資源

B.資源稅的稅率根據(jù)資源類型和開采量確定

C.資源稅實行按月計算、分期繳納的征收方式

D.資源稅的納稅義務人為資源開采者

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的征稅對象為土地增值額

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅實行按次計算、分期繳納的征收方式

D.土地增值稅的納稅義務人為土地轉讓方

11.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物排放

B.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)污染物排放種類和排放量確定

C.環(huán)境保護稅實行按月計算、分期繳納的征收方式

D.環(huán)境保護稅的納稅義務人為污染物排放者

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉

B.煙葉稅的稅率一般為20%

C.煙葉稅實行按次計算、分期繳納的征收方式

D.煙葉稅的納稅義務人為煙葉收購者

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶

B.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶噸位和類型確定

C.船舶噸稅實行按次計算、分期繳納的征收方式

D.船舶噸稅的納稅義務人為船舶所有人

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅實行一次性繳納的征收方式

D.車輛購置稅的納稅義務人為車輛購置者

15.下列關于關稅的說法，正確的是（）

A.關稅的征稅對象為進出境的貨物

B.關稅的稅率根據(jù)貨物類型和進口國別確定

C.關稅實行按次計算、分期繳納的征收方式

D.關稅的納稅義務人為貨物所有人

16.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，正確的是（）

A.子女教育支出可以享受專項附加扣除

B.繼續(xù)教育支出可以享受專項附加扣除

C.大病醫(yī)療支出可以享受專項附加扣除

D.住房貸款利息支出可以享受專項附加扣除

17.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，正確的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可以稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費可以稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以稅前扣除

18.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關免費發(fā)放

B.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

C.增值稅專用發(fā)票實行電子發(fā)票制度

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

19.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）

A.企業(yè)應當在年度終了后5個月內進行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應當向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表

C.企業(yè)應當向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表附列資料

D.企業(yè)應當向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附列資料

20.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務審計

C.稅務機關有權對納稅人進行稅務調查

D.稅務機關有權對納稅人進行稅務處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將所有的成本費用扣除。（）

2.個人取得的稿酬所得，可以減除20%的費用后計算應納稅所得額。（）

3.房產稅的征稅范圍包括農村集體所有的土地。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是土地的所有人。（）

5.車船稅的納稅人可以在車船稅法規(guī)定的期限內自行選擇納稅期限。（）

6.契稅的納稅義務人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）

7.資源稅的稅率是根據(jù)資源開采企業(yè)的利潤水平確定的。（）

8.環(huán)境保護稅的征收范圍僅限于大氣污染物和水污染物。（）

9.煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位。（）

10.船舶噸稅的納稅人應當在船舶進出境時一次性繳納噸稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經濟發(fā)展的影響。

2.結合實際情況，論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，按月進行納稅申報，可以開具增值稅專用發(fā)票。

2.ABCD

解析思路：高新技術企業(yè)、國產設備加速折舊、研發(fā)費用加計扣除、捐贈全額扣除均為企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

3.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得和特許權使用費所得適用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括經濟合同、產權轉移書據(jù)等，稅率一般為0.05%，納稅義務人包括自然人、法人及其他組織。

5.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象為房產，稅率一般為1.2%，按年計算、分期繳納，納稅義務人為房產所有人。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地，稅率一般為1.5元/平方米，按年計算、分期繳納，納稅義務人為土地使用者。

7.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，稅率根據(jù)車船類型和排量確定，按年計算、分期繳納，納稅義務人為車船所有人。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產，稅率一般為3%，一次性繳納，納稅義務人為受讓方。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象為自然資源，稅率根據(jù)資源類型和開采量確定，按月計算、分期繳納，納稅義務人為開采者。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地增值額，稅率一般為30%，按次計算、分期繳納，納稅義務人為轉讓方。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物排放，稅率根據(jù)污染物排放種類和排放量確定，按月計算、分期繳納，納稅義務人為排放者。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象為煙葉，稅率一般為20%，按次計算、分期繳納，納稅義務人為收購者。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶，稅率根據(jù)船舶噸位和類型確定，按次計算、分期繳納，納稅義務人為船舶所有人。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購置的車輛，稅率一般為10%，一次性繳納，納稅義務人為購置者。

15.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象為進出境的貨物，稅率根據(jù)貨物類型和進口國別確定，按次計算、分期繳納，納稅義務人為貨物所有人。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息支出。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、公益性捐贈支出。

18.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務機關免費發(fā)放，實行實名制管理，電子發(fā)票制度，保管期限為5年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳在年度終了后5個月內進行，需報送年度納稅申報表及附列資料。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平公正、文明執(zhí)法、服務納稅。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，并非所有成本費用都可以扣除，部分費用需符合特定條件才能扣除。

2.×

解析思路：個人取得的稿酬所得，可以減除20%的費用后計算應納稅所得額，但需注意減除后的費用不得低于5000元。

3.×

解析思路：房產稅的征稅范圍不包括農村集體所有的土地，農村集體土地屬于土地增值稅的征稅范圍。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是土地的使用者，而非所有者。

5.√

解析思路：車船稅的納稅人可以在法定的納稅期限內自行選擇納稅期限。

6.√

解析思路：契稅的納稅義務人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

7.×

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源類型和開采量確定的，與企業(yè)的利潤水平無關。

8.×

解析思路：環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等多個方面。

9.√

解析思路：煙葉稅的納稅義務人是收購煙葉的單位。

10.√

解析思路：船舶噸稅的納稅人應當在船舶進出境時一次性繳納噸稅。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，稅率相對較高，小規(guī)模納稅人不能開具增值