2025年稅務(wù)師考試知識(shí)淵博策略試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)淵博策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，下列哪些情形可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.高新技術(shù)產(chǎn)品出口企業(yè)

C.在西部地區(qū)設(shè)立的研發(fā)中心

D.在東北地區(qū)設(shè)立的研發(fā)中心

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢、設(shè)計(jì)服務(wù)

5.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

B.出口貨物的單位

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

D.提供咨詢服務(wù)的企業(yè)

6.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？（）

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

8.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售鮮活農(nóng)產(chǎn)品

C.出口貨物

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.單位

B.個(gè)人

C.企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

10.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.出口貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供咨詢服務(wù)

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.出口貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.提供咨詢服務(wù)合同簽訂的當(dāng)天

12.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.取得所得的當(dāng)天

B.支付所得的當(dāng)天

C.發(fā)生所得的當(dāng)天

D.發(fā)生所得并支付所得的當(dāng)天

13.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

14.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

16.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

17.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.納稅人所在地

B.納稅人住所地

C.納稅人經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人財(cái)產(chǎn)所在地

18.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.納稅人所在地

B.納稅人住所地

C.納稅人經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人財(cái)產(chǎn)所在地

19.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.納稅人所在地

B.納稅人住所地

C.納稅人經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人財(cái)產(chǎn)所在地

20.按照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策

D.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，或者出口貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付所得的當(dāng)天，或者取得所得的當(dāng)天。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限為每月15日，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月25日，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每年4月1日至6月30日，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)，如實(shí)報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在支持企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)品出口企業(yè)、在西部地區(qū)設(shè)立的研發(fā)中心和在東北地區(qū)設(shè)立的研發(fā)中心。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、出口貨物和提供咨詢、設(shè)計(jì)服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人以及提供咨詢服務(wù)的企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，具體數(shù)額根據(jù)不同行業(yè)有所調(diào)整。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

8.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售鮮活農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目，出口貨物通常不免稅。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括單位、個(gè)人、企業(yè)、個(gè)體工商戶等，負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。

10.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目，提供咨詢服務(wù)通常需要繳納營(yíng)業(yè)稅。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，出口貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。

12.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付所得的當(dāng)天，或者取得所得的當(dāng)天。

13.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天，出口貨物的當(dāng)天，發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限通常為每月15日、20日、25日或30日，具體根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限通常為每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日或10月1日至12月31日。

16.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限通常為每月15日、20日、25日或30日，具體根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、納稅人住所地、納稅人經(jīng)營(yíng)地和納稅人財(cái)產(chǎn)所在地。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、納稅人住所地、納稅人經(jīng)營(yíng)地和納稅人財(cái)產(chǎn)所在地。

19.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、納稅人住所地、納稅人經(jīng)營(yíng)地和納稅人財(cái)產(chǎn)所在地。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策、資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策和西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，而非所有行業(yè)都是500萬元以下。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人定義確實(shí)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定確實(shí)是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，或者出口貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。

6.√

解析思路：個(gè)人