2025年稅務(wù)師考試環(huán)境適應(yīng)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試環(huán)境適應(yīng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛假列支

B.隱瞞收入

C.虛假申報(bào)

D.逾期申報(bào)

4.下列哪些屬于增值稅的價外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.代購代銷手續(xù)費(fèi)

D.增值稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)的當(dāng)天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

9.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.殘疾人所得

B.納稅人本人及其配偶、子女接受教育

C.納稅人本人及其配偶、子女購買住房

D.納稅人本人及其配偶、子女購買汽車

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人選擇簡易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡易計(jì)稅方法

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.代理申報(bào)機(jī)構(gòu)所在地

D.郵寄申報(bào)地點(diǎn)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.代理申報(bào)機(jī)構(gòu)所在地

D.郵寄申報(bào)地點(diǎn)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

4.增值稅的價外費(fèi)用不包括代墊運(yùn)費(fèi)和代收代付款項(xiàng)。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶和非居民企業(yè)。（）

6.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。（）

9.個人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得和納稅人本人及其配偶、子女接受教育。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理主要措施。

4.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題。

2.論述如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶和非居民企業(yè)。

3.A,B,C

解析思路：偷稅行為包括虛假列支、隱瞞收入、虛假申報(bào)。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的價外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付款項(xiàng)和代購代銷手續(xù)費(fèi)。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

9.A,B,C

解析思路：個人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得、納稅人本人及其配偶、子女接受教育和納稅人本人及其配偶、子女購買住房。

10.A,D

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡易計(jì)稅方法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得收入確認(rèn)的當(dāng)天。

4.×

解析思路：增值稅的價外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)和代收代付款項(xiàng)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶和非居民企業(yè)。

6.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者服務(wù)完成的當(dāng)天。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。

9.√

解析思路：個人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得和納稅人本人及其配偶、子女接受教育。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)納稅人銷售額的大小和會計(jì)核算水平，將納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：納稅人按照規(guī)定的期限和方式，自行或者委托代理人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，依法征收稅款。

3.個人所得稅的征收管理主要措施：加強(qiáng)納稅人信息管理，實(shí)施源泉扣繳，強(qiáng)化稅收征管，提高納稅意識，加強(qiáng)國際合作。

4.增值稅簡易計(jì)稅方法的適用條件：適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，以及年銷售額超過500萬元的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的