2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)技巧總結(jié)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)技巧總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.支付水電費(fèi)

D.支付廣告費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購買固定資產(chǎn)

B.支付職工福利費(fèi)

C.支付利息費(fèi)用

D.支付罰款

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.購進(jìn)原材料

C.提供加工

D.提供咨詢

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.購買固定資產(chǎn)

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.投資收益

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.購買固定資產(chǎn)

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.投資收益

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于增值稅的差額征稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.購買固定資產(chǎn)

B.支付職工福利費(fèi)

C.支付利息費(fèi)用

D.支付罰款

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)支付的職工工資不允許在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

5.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

6.企業(yè)出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在規(guī)定的限額內(nèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在規(guī)定的限額內(nèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式及其納稅期限。

4.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍及計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅稅收征管效率，確保稅收政策的落實(shí)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何優(yōu)化個(gè)人所得稅制度，促進(jìn)社會公平和個(gè)人合理負(fù)擔(dān)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物。

2.AC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指可以抵扣銷項(xiàng)稅額的支出，如購買原材料和支付水電費(fèi)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購買固定資產(chǎn)、支付職工福利費(fèi)和支付利息費(fèi)用。

4.AB

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工，出口貨物和提供咨詢屬于增值稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

6.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物，購進(jìn)原材料、提供加工和提供咨詢屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入，購買固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和投資收益屬于應(yīng)稅收入。

8.AB

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物和提供加工，出口貨物和提供咨詢屬于免稅或增值稅零稅率項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和提供咨詢。

11.AB

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

14.A

解析思路：增值稅的差額征稅項(xiàng)目包括銷售貨物。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括購買固定資產(chǎn)、支付職工福利費(fèi)和支付利息費(fèi)用。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

17.AB

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物和提供加工。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

19.AB

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物和提供加工。

20.AB

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有“認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”這一說法。

2.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，符合增值稅抵扣原則。

3.×

解析思路：企業(yè)支付的職工工資可以在企業(yè)所得稅前扣除，但需符合規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，是營業(yè)稅的基本征稅范圍。

6.√

解析思路：企業(yè)出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策，是出口退稅政策的基本內(nèi)容。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，但扣除比例有明確規(guī)定。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人，是個(gè)人所得稅的基本納稅義務(wù)人。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在規(guī)定的限額內(nèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除，符合稅前扣除規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在規(guī)定的限額內(nèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除，符合稅前扣除規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

-一般納稅人：年銷售額超過500萬元的企業(yè)。

-小規(guī)模納稅人：年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

-稅前扣除項(xiàng)目：工資薪金、折舊、攤銷、利息費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

-扣除標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)稅法規(guī)定，不同項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)不同。

3.簡述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式及其納稅期限。

-申報(bào)方式：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征。

-納稅期限：按月、按季、按年申報(bào)，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定。

4.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍及計(jì)算方法。

-適用范圍：小規(guī)模納稅人和一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。

-計(jì)算方法：以銷售額減去成本費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值