2025年稅務(wù)師考試知識儲備方法試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識儲備方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.專業(yè)發(fā)票

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進額

C.成本

D.利潤

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.費用

D.成本

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營業(yè)收入

C.費用

D.成本

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理？

A.登記管理

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品和勞務(wù)的增值額來征收的稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

4.營業(yè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

5.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段計算的。（）

6.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去購進額。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去費用和成本。（）

8.營業(yè)稅的征收管理主要由地方稅務(wù)局負責。（）

9.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度。（）

10.稅收優(yōu)惠政策只適用于特定的行業(yè)或企業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別。

4.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.BD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.AD

11.ABD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為購貨方抵扣進項稅額的憑證，規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算，加強稅收管理，防止偷稅漏稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)審核后征收稅款。

3.營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別在于：征稅對象不同，營業(yè)稅以營業(yè)額為征稅對象，增值稅以增值額為征稅對象；稅率不同，營業(yè)稅稅率固定，增值稅稅率根據(jù)貨物和勞務(wù)的不同而有所區(qū)別；計稅依據(jù)不同，營業(yè)稅以營業(yè)額為計稅依據(jù)，增值稅以增值額為計稅依據(jù)。

4.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括：超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐步提高；比例稅率，即稅率固定不變。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.