2025年稅務(wù)師考試學(xué)員案例試題及答案

2025年稅務(wù)師考試學(xué)員案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人

B.小規(guī)模納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

C.一般納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得的當(dāng)天

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的用途和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的當(dāng)天

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為購(gòu)置車輛后的30日內(nèi)

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)憑證類型和金額不同而有所區(qū)別

D.印花稅的納稅期限為憑證領(lǐng)受后的30日內(nèi)

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格

C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.契稅的納稅期限為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)天

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.資源稅的納稅期限為開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的當(dāng)月

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的排放量和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)月

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購(gòu)后的30日內(nèi)

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人或者管理人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的類型和噸位不同而有所區(qū)別

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

14.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的有：

A.車輛通行費(fèi)是指車輛在道路上行駛時(shí)，向道路使用者收取的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣鶕?jù)道路等級(jí)、車流量等因素確定

C.車輛通行費(fèi)的繳納方式包括現(xiàn)金、電子支付等

D.車輛通行費(fèi)的征收對(duì)象為所有在道路上行駛的車輛

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人或者管理人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的類型和噸位不同而有所區(qū)別

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出港口的當(dāng)天

16.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為購(gòu)置車輛后的30日內(nèi)

17.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)憑證類型和金額不同而有所區(qū)別

D.印花稅的納稅期限為憑證領(lǐng)受后的30日內(nèi)

18.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格

C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.契稅的納稅期限為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)天

19.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源類型和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.資源稅的納稅期限為開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的當(dāng)月

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的排放量和地區(qū)不同而有所區(qū)別

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)月

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上沒有區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，不論款項(xiàng)是否已經(jīng)收到。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值，無(wú)論房屋是否出租，都應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（）

5.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的當(dāng)天，不論納稅人是自然人還是法人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日，按年計(jì)算繳納。（）

7.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別，其中排量越大，稅率越高。（）

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，包括應(yīng)稅憑證的副本和抄本。（）

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格，包括房屋的購(gòu)置價(jià)格和土地的出讓價(jià)格。（）

10.資源稅的納稅期限為開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的當(dāng)月，無(wú)論資源是否銷售。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)和稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中哪些支出項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，并列舉至少兩種常見的扣除項(xiàng)目。

3.解釋個(gè)人所得稅中工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別，并說明這兩種所得在計(jì)稅時(shí)有哪些不同的處理方式。

4.描述土地增值稅的征收范圍，并列舉至少兩種可能導(dǎo)致土地增值稅應(yīng)稅行為的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用及其相互關(guān)系。

2.分析近年來我國(guó)稅收政策調(diào)整對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的影響，并探討如何進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策，以支持小微企業(yè)發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，計(jì)稅依據(jù)為收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失，稅率為25%。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿183天的個(gè)人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得的當(dāng)天，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人為房屋所有權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)為房屋評(píng)估價(jià)值，稅率根據(jù)用途和地區(qū)不同，納稅期限為每年的1月1日至12月31日。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，納稅期限為轉(zhuǎn)讓當(dāng)天。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人為擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，稅率根據(jù)土地等級(jí)和地區(qū)不同，納稅期限為每年的1月1日至12月31日。

7.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅納稅人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為計(jì)稅價(jià)格，稅率根據(jù)車輛類型和排量不同，納稅期限為購(gòu)置后的30日內(nèi)。

8.ABCD

解析思路：印花稅納稅人為設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，稅率根據(jù)憑證類型和金額不同，納稅期限為憑證領(lǐng)受后的30日內(nèi)。

9.ABCD

解析思路：契稅納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為計(jì)稅價(jià)格，稅率根據(jù)土地、房屋類型和地區(qū)不同，納稅期限為轉(zhuǎn)移當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：資源稅納稅人為開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量或自用數(shù)量，稅率根據(jù)資源類型和地區(qū)不同，納稅期限為開采或生產(chǎn)當(dāng)月。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為排放量，稅率根據(jù)排放量和地區(qū)不同，納稅期限為排放當(dāng)月。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人為收購(gòu)煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)價(jià)格，稅率根據(jù)煙葉類型和地區(qū)不同，納稅期限為收購(gòu)后的30日內(nèi)。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人為進(jìn)出港口的船舶所有人或管理人，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位，稅率根據(jù)船舶類型和噸位不同，納稅期限為進(jìn)出港口當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)為車輛在道路上行駛時(shí)向道路使用者收取的費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府確定，繳納方式包括現(xiàn)金和電子支付，征收對(duì)象為所有行駛車輛。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人為進(jìn)出港口的船舶所有人或管理人，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位，稅率根據(jù)船舶類型和噸位不同，納稅期限為進(jìn)出港口當(dāng)天。

16.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅納稅人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為計(jì)稅價(jià)格，稅率根據(jù)車輛類型和排量不同，納稅期限為購(gòu)置后的30日內(nèi)。

17.ABCD

解析思路：印花稅納稅人為設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，稅率根據(jù)憑證類型和金額不同，納稅期限為憑證領(lǐng)受后的30日內(nèi)。

18.ABCD

解析思路：契稅納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為計(jì)稅價(jià)格，稅率根據(jù)土地、房屋類型和地區(qū)不同，納稅期限為轉(zhuǎn)移當(dāng)天。

19.ABCD

解析思路：資源稅納稅人為開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量或自用數(shù)量，稅率根據(jù)資源類型和地區(qū)不同，納稅期限為開采或生產(chǎn)當(dāng)月。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為排放量，稅率根據(jù)排放量和地區(qū)不同，納稅期限為排放當(dāng)月。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法和稅率上有區(qū)別，一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，不論款項(xiàng)是否已經(jīng)收到。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同級(jí)距適用不同稅率。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值，無(wú)論房屋是否出租，都應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的當(dāng)天，不論納稅人是自然人還是法人。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日，按年計(jì)算繳納。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別，排量越大，稅率越高。

8.×

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，不包括副本和抄本。

9.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格，包括房屋的購(gòu)置價(jià)格和土地的出讓價(jià)格。

10.√

解析思路：資源稅的納稅期限為開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的當(dāng)月，無(wú)論資源是否銷售。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)和稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：納稅申報(bào)