2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)材料試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)材料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的有（）。

A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人資格

B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人不得選擇小規(guī)模納稅人資格

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人資格

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人可以選擇一般納稅人資格

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出不得扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。

A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除每月限額1000元

B.子女教育專項(xiàng)附加扣除每月限額1000元

C.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除每月限額2000元

D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除每年限額80000元

4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅

C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)資料

D.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納稅款

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)取得收入的日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.企業(yè)取得收入的日期為確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的日期

C.企業(yè)取得收入的日期為收到款項(xiàng)的日期

D.企業(yè)取得收入的日期為取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的日期

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人取得所得的日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.個(gè)人取得所得的日期為確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的日期

C.個(gè)人取得所得的日期為收到款項(xiàng)的日期

D.個(gè)人取得所得的日期為取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的日期

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保管

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料

11.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記

B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅

C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)資料

D.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納稅款

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅一般納稅人的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記

B.企業(yè)所得稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅

C.企業(yè)所得稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納稅款

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅一般納稅人的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記

B.個(gè)人所得稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅

C.個(gè)人所得稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)資料

D.個(gè)人所得稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納稅款

14.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅申報(bào)分為增值稅納稅申報(bào)和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)

B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)包括增值稅納稅申報(bào)表和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)表

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送

D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為企業(yè)所得稅納稅申報(bào)和企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)分為個(gè)人所得稅納稅申報(bào)和個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的核心內(nèi)容

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的基礎(chǔ)工作

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重點(diǎn)內(nèi)容

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是企業(yè)所得稅管理的重要組成部分

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是企業(yè)所得稅管理的核心內(nèi)容

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是企業(yè)所得稅管理的基礎(chǔ)工作

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是企業(yè)所得稅管理的重點(diǎn)內(nèi)容

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)是個(gè)人所得稅管理的重要組成部分

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)是個(gè)人所得稅管理的核心內(nèi)容

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)是個(gè)人所得稅管理的基礎(chǔ)工作

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)是個(gè)人所得稅管理的重點(diǎn)內(nèi)容

20.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記

B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅

C.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)資料

D.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納稅款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人應(yīng)具備的基本條件。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的適用范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理要求和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理在稅收征管中的重要性及其對(duì)納稅人權(quán)益的影響。

2.論述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)對(duì)促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人資格認(rèn)定規(guī)定，小規(guī)模納稅人資格適用于從事貨物生產(chǎn)的納稅人、從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人以及提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，故選項(xiàng)A、B、C正確。同時(shí)，提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人可以選擇一般納稅人資格，故選項(xiàng)D也正確。

2.ABD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定，合理工資薪金支出和公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，故選項(xiàng)A、B正確。企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出不得扣除，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，故選項(xiàng)D正確。

3.ABCD

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定，住房貸款利息、子女教育、贍養(yǎng)老人和大病醫(yī)療均為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，每月限額分別為1000元、1000元、2000元和每年限額80000元，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人規(guī)定，一般納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、報(bào)送有關(guān)資料和繳納稅款，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當(dāng)天，銷售應(yīng)稅服務(wù)的為提供服務(wù)的當(dāng)天，提供應(yīng)稅服務(wù)的為收到預(yù)收款的當(dāng)天，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.AB

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，企業(yè)取得收入的日期為確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的日期，故選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

7.AB

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，個(gè)人取得所得的日期為確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的日期，故選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

8.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保管，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、有關(guān)資料，繳納企業(yè)所得稅，報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)規(guī)定，個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、有關(guān)資料，繳納個(gè)人所得稅，報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料，故選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上享有不同的待遇，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人范圍。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，這是增值稅專用發(fā)票管理的基本要求。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率類型。