2025年注冊(cè)稅務(wù)師高頻題庫新版

2025年注冊(cè)稅務(wù)師高頻題庫最新版稅法（一）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.融資性售后回租按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅B.郵政代理業(yè)務(wù)按照“郵政服務(wù)”繳納增值稅C.車輛停放服務(wù)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.道路通行服務(wù)按照“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅答案：D。融資性售后回租按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；郵政代理業(yè)務(wù)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；車輛停放服務(wù)按照“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元，增值稅稅額5.2萬元。當(dāng)月發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額0.9萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.8.8C.10.1D.7.9答案：B。銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+0.9=6.1（萬元），應(yīng)繳納增值稅=136.1=8.8（萬元）。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格答案：B。納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額50萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)2.26萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.7.5B.7.8C.8.25D.8.5答案：B。包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。不含稅包裝費(fèi)=2.26÷（1+13%）=2（萬元），銷售額=50+2=52（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=52×15%=7.8（萬元）。5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、3%三檔C.對(duì)進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C。自2016年5月1日全面推開營改增試點(diǎn)后，營業(yè)稅已停征，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三檔，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；對(duì)出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。6.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年12月實(shí)際繳納增值稅30萬元，消費(fèi)稅20萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.2.5B.3.5C.4D.5答案：B。城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，市區(qū)的稅率為7%。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+20）×7%=3.5（萬元）。7.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征C.對(duì)從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的次日答案：C。資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。8.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月開采原煤5000噸，對(duì)外銷售3000噸，取得不含稅銷售額120萬元。已知原煤資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.6B.10C.25D.30答案：A。應(yīng)繳納資源稅=120×5%=6（萬元）。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等D.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合土地增值稅的相關(guān)規(guī)定。10.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得不含稅收入10000萬元，該辦公樓的建造成本為5000萬元，開發(fā)費(fèi)用為1000萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬元。已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1050B.1200C.1350D.1500答案：A?？鄢?xiàng)目金額=5000+5000×10%+550+5000×20%=7050（萬元），增值額=100007050=2950（萬元），增值率=2950÷7050×100%≈41.84%，適用稅率為30%。應(yīng)繳納土地增值稅=2950×30%=885（萬元）。（此處計(jì)算有誤，重新計(jì)算：扣除項(xiàng)目金額=5000+5000×10%+550+5000×20%=7050萬元，增值額=100007050=2950萬元，增值率=2950÷7050≈41.84%，土地增值稅稅額=2950×30%=885萬元；正確算法：扣除項(xiàng)目金額=5000+5000×10%+550+5000×20%=7050萬元，增值額=100007050=2950萬元，增值率=2950÷7050≈41.84%，土地增值稅稅額=2950×30%=885萬元。經(jīng)修正后還是此結(jié)果，但完整計(jì)算過程如下：第一步：確定扣除項(xiàng)目金額：1.取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本為5000萬元；2.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用：按照規(guī)定，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額；本題未提及利息情況，按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的10%計(jì)算，即5000×10%=500萬元；3.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金550萬元；4.加計(jì)扣除：對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按“取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的20%加計(jì)扣除，即5000×20%=1000萬元。所以扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=5000+500+550+1000=7050萬元。第二步：計(jì)算增值額：增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除項(xiàng)目金額=100007050=2950萬元。第三步：計(jì)算增值率：增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=2950÷7050×100%≈41.84%。第四步：確定適用稅率和速算扣除系數(shù)：增值率未超過50%，適用稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0。第五步：計(jì)算土地增值稅稅額：土地增值稅稅額=增值額×適用稅率扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)=2950×30%7050×0=885萬元。）稅法（二）11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅納稅人的相關(guān)規(guī)定。12.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.37.5C.50D.75答案：A。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=300（600500）×50%=250（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=250×25%（600500）×50%×25%=25（萬元）。13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。14.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.12答案：A。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10（萬元），準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元。15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免答案：BCD。企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分免征企業(yè)所得稅，部分減半征收企業(yè)所得稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。16.某企業(yè)2024年度購置并實(shí)際使用一臺(tái)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，設(shè)備投資額為100萬元。已知該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.35B.40C.45D.50答案：B。應(yīng)納稅額=200×25%=50（萬元），可抵免稅額=100×10%=10（萬元），當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=5010=40（萬元）。17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人D.居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照個(gè)人所得稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照個(gè)人所得稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅納稅人的相關(guān)規(guī)定。18.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD。工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于個(gè)人所得稅綜合所得。19.某居民個(gè)人2024年取得工資收入12萬元，勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元，稿酬收入2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入1萬元。已知該居民個(gè)人全年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)4萬元。該居民個(gè)人2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1200B.1320C.1440D.1560答案：B。綜合所得應(yīng)納稅所得額=12+3×（120%）+2×（120%）×70%+1×（120%）64=7.12（萬元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=7.12×10%2520=1320（元）。20.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。21.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.4B.12C.16.8D.24答案：A。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（130%）×1.2%=8.4（萬元）。22.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率，具體稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅510年答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。23.某企業(yè)占用土地面積為10000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.50000B.25000C.10000D.5000答案：A。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×5=50000（元）。24.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的征稅對(duì)象是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為B.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.契稅實(shí)行3%5%的幅度稅率，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定D.對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合契稅的相關(guān)規(guī)定。25.某企業(yè)以出讓方式取得一塊土地使用權(quán)，支付土地出讓金1000萬元。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.30B.40C.50D.60答案：A。應(yīng)繳納契稅=1000×3%=30（萬元）。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)26.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。27.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。28.某企業(yè)2024年12月發(fā)現(xiàn)2023年10月少繳納增值稅10萬元。該企業(yè)應(yīng)采取的措施是（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還多繳的增值稅B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳少繳的增值稅，并繳納滯納金C.無需進(jìn)行任何處理D.自行調(diào)整賬務(wù)，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)答案：B。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳少繳的增值稅，并繳納滯納金。29.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)答案：ABD。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。30.某稅務(wù)師事務(wù)所接受甲企業(yè)委托，為其進(jìn)行稅務(wù)代理。下列稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.辦理納稅申報(bào)B.制作涉稅文書C.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證D.開展稅務(wù)咨詢答案：C。涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證等。辦理納稅申報(bào)、制作涉稅文書、開展稅務(wù)咨詢屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)。31.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列行為符合規(guī)定的是（）。A.利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益B.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)C.對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，予以保密D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄答案：C。稅務(wù)師不得利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益；不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)；不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄。對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)予以保密。32.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)D.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。33.某企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服，擬申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。下列說法中，正確的是（）。A.該企業(yè)可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出罰款決定之日起15日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)先繳納罰款，才能申請(qǐng)行政復(fù)議C.該企業(yè)可以向作出罰款決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.該企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議后，不得再提起行政訴訟答案：C。申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才能申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)罰款決定不服的，不需要先繳納罰款，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議后，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。34.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行舉證責(zé)任倒置原則，即由被告稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任D.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政訴訟的相關(guān)規(guī)定。35.某企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服，提起稅務(wù)行政訴訟。下列說法中，正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅收保全措施之日起15日內(nèi)提起行政訴訟B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟C.該企業(yè)可以向作出稅收保全措施的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的人民法院提起行政訴訟D.該企業(yè)提起行政訴訟后，稅收保全措施應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行答案：C。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的，可以直接提起行政訴訟，不需要先申請(qǐng)行政復(fù)議，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)36.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有（）。A.籌資活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.資金營運(yùn)活動(dòng)D.利潤分配活動(dòng)答案：ABCD。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營運(yùn)活動(dòng)和利潤分配活動(dòng)。37.某企業(yè)向銀行借款100萬元，期限為1年，年利率為8%，按季度付息，到期一次還本。該借款的實(shí)際年利率為（）。A.8%B.8.24%C.8.30%D.8.40%答案：B。實(shí)際年利率=（1+8%÷4）^41=8.24%。38.下列關(guān)于資金時(shí)間價(jià)值的說法中，正確的是（）。A.資金時(shí)間價(jià)值是指一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額B.資金時(shí)間價(jià)值相當(dāng)于沒有風(fēng)險(xiǎn)、沒有通貨膨脹情況下的社會(huì)平均資金利潤率C.資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法有單利和復(fù)利兩種D.普通年金是指從第一期起，在一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付的系列款項(xiàng)答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合資金時(shí)間價(jià)值的相關(guān)規(guī)定。39.某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)投資，初始投資為100萬元，預(yù)計(jì)每年可獲得現(xiàn)金凈流量20萬元，項(xiàng)目壽命期為10年。已知該項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率為10%。該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（）萬元。（P/A，10%，10）=6.1446A.22.89B.32.89C.42.89D.52.89答案：A。凈現(xiàn)值=20×（P/A，10%，10）100=20×6.1446100=22.89（萬元）。40.下列關(guān)于投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)的說法中，正確的是（）。A.凈現(xiàn)值是指投資項(xiàng)目未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值與原始投資額現(xiàn)值之間的差額B.凈現(xiàn)值為正，表明項(xiàng)目的投資報(bào)酬率大于基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目可行C.現(xiàn)值指數(shù)是指投資項(xiàng)目未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值與原始投資額現(xiàn)值之比D.內(nèi)含報(bào)酬率是指能夠使投資項(xiàng)目未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值等于原始投資額現(xiàn)值的折現(xiàn)率答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)的相關(guān)規(guī)定。41.下列各項(xiàng)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.貨幣資金B(yǎng).交易性金融資產(chǎn)C.應(yīng)收賬款D.存貨答案：ABCD。貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)。42.某企業(yè)年初應(yīng)收賬款余額為100萬元，年末應(yīng)收賬款余額為120萬元，全年銷售收入為600萬元。該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。A.5B.5.45C.6D.6.67答案：B。應(yīng)收賬款平均余額=（100+120）÷2=110（萬元），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=600÷110≈5.45（次）。43.下列關(guān)于存貨管理的說法中，正確的是（）。A.存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)和銷售需要的前提下，盡可能降低存貨成本B.存貨成本包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本C.經(jīng)濟(jì)訂貨量是指能夠使存貨總成本最低的訂貨批量D.再訂貨點(diǎn)是指在提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單時(shí)應(yīng)保持的存貨庫存量答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合存貨管理的相關(guān)規(guī)定。44.某企業(yè)每年需要耗用甲材料10000千克，每千克材料的年儲(chǔ)存成本為2元，每次訂貨成本為50元。該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨量為（）千克。A.500B.600C.700D.800答案：A。經(jīng)濟(jì)訂貨量=√（2×10000×50÷2）=500（千克）。45.下列關(guān)于利潤分配的說法中，正確的是（）。A.利潤分配的順序依次為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤B.法定盈余公積按照凈利潤的10%提