阿里會(huì)計(jì)管理制度

阿里會(huì)計(jì)管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范阿里巴巴集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團(tuán)"）的會(huì)計(jì)工作，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于阿里巴巴集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱(chēng)"公司"）的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)會(huì)計(jì)工作。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保會(huì)計(jì)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)字計(jì)算、賬目登記等不得出現(xiàn)差錯(cuò)。4.完整性原則：全面記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)信息的完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)為公司決策提供支持。6.一致性原則：會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更，如需變更應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)的會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等崗位，并明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)工作，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。2.根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)核算崗位按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的會(huì)計(jì)政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和記賬工作。負(fù)責(zé)各類(lèi)賬簿的登記、結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、完整和及時(shí)報(bào)送。2.財(cái)務(wù)管理崗位參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。進(jìn)行成本核算和控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。3.財(cái)務(wù)分析崗位收集、整理和分析公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。對(duì)公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析和評(píng)估，為決策提供專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)意見(jiàn)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱(chēng)為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的實(shí)際情況，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)六大類(lèi)。各會(huì)計(jì)科目應(yīng)明確核算內(nèi)容和使用方法，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和一致性。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，其內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時(shí)填制，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核和記賬。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類(lèi)地全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬證核對(duì)是指將會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證進(jìn)行核對(duì)；賬賬核對(duì)是指將不同會(huì)計(jì)賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)；賬實(shí)核對(duì)是指將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)。4.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。2.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核人員應(yīng)簽字確認(rèn)審核結(jié)果，并對(duì)審核意見(jiàn)負(fù)責(zé)。4.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)送期限和格式要求進(jìn)行報(bào)送，并確保報(bào)送信息的安全和保密。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算和中期預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的原則，由各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制本部門(mén)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)提出調(diào)整建議。3.如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。各部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。（二）資金管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。集團(tuán)總部設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)的資金收支和資金運(yùn)作。各子公司、分公司應(yīng)按照集團(tuán)資金管理中心的要求，及時(shí)、足額上繳資金，并嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金。2.資金管理中心應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)需要，合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。資金管理中心應(yīng)定期對(duì)公司資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保資金安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金鏈斷裂、資金周轉(zhuǎn)困難等，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。（三）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)建立賬齡分析制度，加強(qiáng)催收工作，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)存貨應(yīng)合理控制庫(kù)存水平，加強(qiáng)存貨管理，確保存貨的安全和質(zhì)量。3.固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行折舊計(jì)提和減值測(cè)試，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用。4.無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合理反映其實(shí)際價(jià)值。（四）成本費(fèi)用管理1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算、控制和分析。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。2.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，對(duì)成本費(fèi)用支出超預(yù)算的情況應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取措施進(jìn)行整改。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析，定期對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成和變動(dòng)情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷降低公司成本費(fèi)用水平。（五）利潤(rùn)分配管理1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，然后再進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司應(yīng)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正和公開(kāi)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和比例進(jìn)行利潤(rùn)分配，不得擅自改變利潤(rùn)分配政策。對(duì)利潤(rùn)分配過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和解決。五、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。3.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改和糾正，防止問(wèn)題再次發(fā)生。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告審計(jì)工作情況，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法，按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作。3.公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，為內(nèi)部審計(jì)提供必要的支持和協(xié)助。對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改和落實(shí)，確保公司內(nèi)部管理的規(guī)范和有效。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告審核人員應(yīng)簽字確認(rèn)審核結(jié)果，并對(duì)審核意見(jiàn)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外披露。（二）信息披露1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司的財(cái)務(wù)信息和其他重大信息。信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.公司應(yīng)建立健全信息披露管理制度，明確信息披露的職責(zé)分工、披露內(nèi)容、披露程序、披露時(shí)間等要求。公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)信息披露工作，確保信息披露工作的順利進(jìn)行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息披露的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行信息披露。對(duì)信息披露過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和解決，確保公司信息披露的合規(guī)性和透明度。七、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案是指公司在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)資料。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序，連同所附原始憑證一起裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱(chēng)、年度、月份、憑證種類(lèi)、起訖日期、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，按照賬簿種類(lèi)分別整理立卷，裝訂成冊(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度和月份分別整理立卷，裝訂成冊(cè)。2.會(huì)計(jì)檔案整理完畢后，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)應(yīng)一式兩份，一份由財(cái)務(wù)部門(mén)保管，一份由檔案管理部門(mén)保管。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。（四）會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在檔案管理部門(mén)指定的地點(diǎn)查閱。查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。2.公司外部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)有公司財(cái)務(wù)人員在