局會計管理制度

局會計管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范本局會計行為，加強財務管理和會計核算，保障財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本局實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于本局機關(guān)及所屬各單位的會計核算、財務管理等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等應當真實、準確、完整地反映單位的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計核算應當準確無誤，確保各項財務數(shù)據(jù)的計算和記錄準確可靠。4.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延、積壓，以便為單位決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：全面涵蓋單位的各項經(jīng)濟業(yè)務，確保財務管理的完整性和系統(tǒng)性。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置本局設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，負責本局及所屬單位的會計核算和財務管理工作。會計機構(gòu)應配備必要的會計人員，明確崗位職責，確保會計工作的順利開展。（二）會計人員配備1.根據(jù)會計工作需要，配備具有相應專業(yè)知識和技能的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。2.會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，其中會計主管人員還應具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。3.對會計人員進行定期培訓和考核，不斷提高其業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）崗位職責1.會計主管職責負責組織和管理本局的會計工作，制定會計工作計劃和財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財務事項，對財務報表的真實性、準確性和完整性負責。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，及時了解和掌握財經(jīng)政策法規(guī)的變化。組織會計人員進行業(yè)務培訓和考核，提高會計人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為單位決策提供財務支持。對各項費用支出進行審核，確保其合理性和合規(guī)性。協(xié)助會計主管做好財務預算編制、執(zhí)行和控制工作。3.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好資金核算和其他相關(guān)工作。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)本局采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理，確保會計信息的真實性和準確性。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本局實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)會計主管審核，并報上級主管部門備案。（三）會計憑證填制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。2.記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保摘要清晰、科目準確、金額無誤。記賬憑證應連續(xù)編號，并加蓋制單、審核、記賬、會計主管等人員的印章。3.對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。（四）會計賬簿登記1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和本局會計核算要求，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。2.會計賬簿應根據(jù)審核無誤的記賬憑證進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進行更正。年度終了，應進行結(jié)賬和對賬工作，確保會計賬簿記錄的準確性和完整性。（五）財務會計報告編制1.財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.會計報表附注應詳細說明會計報表編制的基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法，以及重要事項的說明等。財務情況說明書應分析單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，并提出改進措施和建議。3.財務會計報告編制完成后，應經(jīng)會計主管審核，并報單位負責人審批。經(jīng)審批后的財務會計報告應及時報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)單位。四、財務預算管理（一）預算編制1.每年年底，各部門應根據(jù)本部門的工作任務和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的部門預算草案，報會計機構(gòu)匯總。2.會計機構(gòu)對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結(jié)合本局整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，編制本局年度財務預算草案，報單位負責人審核。3.單位負責人對年度財務預算草案進行審議，報上級主管部門批準后，下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.會計機構(gòu)負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向單位負責人報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.加強對預算資金使用的管理，嚴格控制各項費用支出，確保預算資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可預見因素，導致預算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，經(jīng)會計機構(gòu)審核、單位負責人審批后，報上級主管部門批準。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整會計核算和財務報表。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算完成質(zhì)量、預算控制情況等。2.預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責任。五、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入應按照財政部門核定的預算和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系確認。2.事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等應按照實際收到的金額或合同約定的金額確認。3.其他收入應按照實際收到的金額確認。（三）收入管理1.加強對各項收入的管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策和規(guī)定，確保收入及時足額入賬。2.建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期進行核對和清理。3.對各項收入進行分類核算，準確反映收入的性質(zhì)和構(gòu)成，為財務分析和決策提供依據(jù)。六、支出管理（一）支出范圍本局支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴格控制各項費用支出，按照預算安排和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對超預算支出、無預算支出等情況，應嚴格把關(guān)，不予報銷。3.加強對支出的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出憑證，應予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充或重新提供。（三）支出核算與管理1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各項支出進行分類核算，準確反映支出的用途和性質(zhì)。2.定期對支出情況進行分析和總結(jié)，查找支出管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。3.加強對項目支出的管理，建立項目支出臺賬，跟蹤項目實施進度和資金使用情況，確保項目資金?？顚Ｓ茫岣唔椖抠Y金使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.本局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)會計機構(gòu)審核、單位負責人審批后，按照規(guī)定的采購程序進行購置。2.資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)，應辦理入庫手續(xù)，并登記入賬；驗收不合格的資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)合理使用和安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報會計機構(gòu)和單位負責人審批后進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保其正常運行。對需要維修、更新改造的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫，實行"收支兩條線"管理。3.對資產(chǎn)處置情況應進行登記和核算，確保資產(chǎn)處置信息真實、準確。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標建立健全財務內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保財務信息真實、準確、完整，提高財務管理水平和資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制制度應涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：內(nèi)部控制制度應確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：內(nèi)部控制制度應根據(jù)單位實際情況和外部環(huán)境變化，及時進行修訂和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制制度應在保證控制效果的前提下，合理控制成本，提高工作效率。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。如會計與出納崗位分離，財務審批與執(zhí)行崗位分離等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項經(jīng)濟業(yè)務應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等的管理，嚴格執(zhí)行會計檔案管理制度。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。采取必要的安全防護措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。5.預算控制：加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。6.運營分析控制：定期對單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行分析，查找存在的問題和原因，為單位決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的財務工作績效進行考評，將考評結(jié)果與獎懲掛鉤，激勵各部門和員工積極履行職責，提高財務管理水平。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.會計機構(gòu)應定期對本局及所屬單位的財務收支、會計核算、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應積極配合會計