資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理制度

資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值的有效管理和財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確反映。成本效益原則，在保障資產(chǎn)正常使用的前提下，合理控制資產(chǎn)購(gòu)置、使用和處置成本。風(fēng)險(xiǎn)控制原則，識(shí)別、評(píng)估和控制資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)性原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、資產(chǎn)定義與分類1.資產(chǎn)定義本制度所稱資產(chǎn)，是指公司過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由公司擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。2.資產(chǎn)分類流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)：指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。長(zhǎng)期投資：指公司向其他單位投出的期限在一年以上（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。三、資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。2.資產(chǎn)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理，制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程。組織資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)等工作。提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置計(jì)劃，辦理相關(guān)審批手續(xù)。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置申請(qǐng)。四、資產(chǎn)購(gòu)置管理1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算審核財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算審核，確保購(gòu)置資金來(lái)源合理、預(yù)算金額準(zhǔn)確。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析。3.采購(gòu)審批資產(chǎn)管理部門根據(jù)審核通過(guò)的購(gòu)置計(jì)劃，按照公司采購(gòu)管理制度組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中涉及的合同簽訂、付款審批等環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.驗(yàn)收入賬資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行資產(chǎn)入賬。五、資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理部門為固定資產(chǎn)建立卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、出租、出借、報(bào)廢等情況時(shí)，由資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。2.無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期投資管理無(wú)形資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記入賬，明確其取得方式、價(jià)值、攤銷期限等信息。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷。長(zhǎng)期投資由財(cái)務(wù)部門按照投資協(xié)議或合同進(jìn)行核算和管理，定期對(duì)投資收益進(jìn)行確認(rèn)和賬務(wù)處理。投資部門負(fù)責(zé)跟蹤投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋信息。3.流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理貨幣資金由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行清理核對(duì)，督促相關(guān)部門及時(shí)收回款項(xiàng)。存貨由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況。財(cái)務(wù)部門按照存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算。六、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門定期制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和人員分工等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門組成清查小組，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)。清查過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等信息，如實(shí)記錄清查結(jié)果。3.清查盤點(diǎn)報(bào)告清查結(jié)束后，清查小組編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議等。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層。4.盤盈盤虧處理對(duì)于資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，由資產(chǎn)管理部門查明原因，提出處理意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的處理意見進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。涉及資產(chǎn)損失的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和核銷。七、資產(chǎn)處置管理1.處置申請(qǐng)資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)更新等原因，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等內(nèi)容。2.評(píng)估審批對(duì)于擬處置的資產(chǎn)，屬于重大資產(chǎn)處置的，需委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保處置價(jià)格合理。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行處置。3.處置實(shí)施資產(chǎn)管理部門按照審批后的處置方案，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置收入按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。4.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，記錄處置收入或損失。八、資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的質(zhì)量等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范，資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效等。3.違規(guī)處理