2025年稅務(wù)師稅法二歷年真題解析及試題試卷

2025年稅務(wù)師稅法二歷年真題解析及試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題選出最符合題意的答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，其中產(chǎn)品銷售收入80萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益10萬元，國債利息收入5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.92B.96C.100D.1022.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是（）。A.營業(yè)收入B.政府補(bǔ)助收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.滯納金3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，當(dāng)年實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為10萬元，地方教育附加為5萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.100B.110C.120D.1254.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.銀行罰息B.稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)D.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出5.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬元，其中廣告費(fèi)支出為50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，職工福利費(fèi)為40萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.250B.260C.270D.2806.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是（）。A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用C.企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元，其中向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為30萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.170B.180C.190D.2008.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資者取得的收入9.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬元，其中符合條件的研發(fā)費(fèi)用為80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.320B.360C.400D.44010.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目是（）。A.符合條件的軟件企業(yè)B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)C.符合條件的小型微利企業(yè)D.符合條件的資源綜合利用企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。每小題選出兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額的有（）。A.營業(yè)收入B.政府補(bǔ)助收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.財(cái)產(chǎn)租賃收入E.利息收入2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)成本、費(fèi)用中的稅金的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加E.地方教育附加3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目有（）。A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用C.企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)E.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資者取得的收入E.符合條件的個(gè)體工商戶的投資者取得的收入5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目有（）。A.符合條件的軟件企業(yè)B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)C.符合條件的小型微利企業(yè)D.符合條件的資源綜合利用企業(yè)E.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.銀行罰息B.稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)D.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出E.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以享受減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)C.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.符合條件的資源綜合利用企業(yè)E.符合條件的軟件企業(yè)8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以享受加速折舊政策的項(xiàng)目有（）。A.企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備B.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)C.企業(yè)購置的無形資產(chǎn)D.企業(yè)購置的長(zhǎng)期投資E.企業(yè)購置的流動(dòng)資產(chǎn)9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的特定區(qū)域企業(yè)有（）。A.國家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)B.國家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)C.國家級(jí)新區(qū)內(nèi)的企業(yè)D.國家級(jí)邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)內(nèi)的企業(yè)E.國家級(jí)旅游度假區(qū)內(nèi)的企業(yè)10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的特定行業(yè)企業(yè)有（）。A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)C.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.符合條件的資源綜合利用企業(yè)E.符合條件的軟件企業(yè)三、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題判斷正確得2分，判斷錯(cuò)誤得0分，不判斷得0分。1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除。（）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除。（）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的固定資產(chǎn)折舊，可以加計(jì)扣除。（）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的無形資產(chǎn)攤銷，可以加計(jì)扣除。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的長(zhǎng)期投資損失，可以稅前扣除。（）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，可以稅前扣除。（）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的壞賬損失，可以稅前扣除。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的資產(chǎn)處置損失，可以稅前扣除。（）四、計(jì)算題要求：本題共1小題，共20分。計(jì)算下列各題，將答案填入括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬元，其中產(chǎn)品銷售收入700萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收益50萬元，國債利息收入20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，職工福利費(fèi)100萬元，廣告費(fèi)支出60萬元，壞賬損失10萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（）五、綜合題要求：本題共1小題，共20分。根據(jù)以下情況，回答問題。某企業(yè)為一家制造企業(yè)，2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬元。企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得收入400萬元；（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益50萬元；（3）購買國債取得利息收入20萬元；（4）支付職工福利費(fèi)60萬元；（5）支付廣告費(fèi)支出40萬元；（6）發(fā)生壞賬損失10萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額；（）（2）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額；（）（3）分析該企業(yè)2025年度企業(yè)所得稅稅負(fù)水平。（）六、案例分析題要求：本題共1小題，共20分。閱讀以下案例，回答問題。某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元。企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得收入800萬元；（2）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收益200萬元；（3）購買國債取得利息收入100萬元；（4）支付職工培訓(xùn)費(fèi)用30萬元；（5）支付研發(fā)費(fèi)用150萬元；（6）發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元。要求：（1）分析該企業(yè)2025年度享受的稅收優(yōu)惠政策；（）（2）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額；（）（3）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（）本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析思路：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益和國債利息收入為免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除，應(yīng)納稅所得額=100+2-5=97萬元。2.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，滯納金不得在稅前扣除。3.答案：C解析思路：應(yīng)納稅所得額=500萬元，適用稅率為25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅=500×25%=125萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為10+5=15萬元，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.答案：C解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)不得在稅前扣除。5.答案：C解析思路：應(yīng)納稅所得額=300+2+10+40-50=302萬元。6.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.答案：A解析思路：應(yīng)納稅所得額=200-30=170萬元。8.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資者取得的收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的免征范圍。9.答案：B解析思路：應(yīng)納稅所得額=400+50+20-100=270萬元。10.答案：E解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的資源綜合利用企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCDE解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)收入總額包括營業(yè)收入、政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、財(cái)產(chǎn)租賃收入、利息收入等。2.答案：BCDE解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)成本、費(fèi)用中的稅金包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。3.答案：ABC解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、職工培訓(xùn)費(fèi)用、購置的環(huán)保設(shè)備支出可以加計(jì)扣除。4.答案：ABC解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、國債利息收入可以免征企業(yè)所得稅。5.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。6.答案：ABDE解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銀行罰息、稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出可以稅前扣除。7.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅。8.答案：ACD解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)可以享受加速折舊政策。9.答案：ABCDE解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、國家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、國家級(jí)新區(qū)、國家級(jí)邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)、國家級(jí)旅游度假區(qū)內(nèi)的企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。10.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。三、判斷題1.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。2.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除。4.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除。5.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的固定資產(chǎn)折舊，可以加計(jì)扣除。6.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的無形資產(chǎn)攤銷，可以加計(jì)扣除。7.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的長(zhǎng)期投資損失，可以稅前扣除。8.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，可以稅前扣除。9.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的壞賬損失，可以稅前扣除。10.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的資產(chǎn)處置損失，可以稅前扣除。四、計(jì)算題1.答案：200萬元解析思路：應(yīng)納稅所得額=800+30+100-20-30-100-60+10=200萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。五、綜合題1.答案：（1）應(yīng)納稅所得額=500+50-20+60-40-10=480萬元；（