創(chuàng)新解決方案2025年稅務(wù)師考試試題及答案

創(chuàng)新解決方案2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.居民企業(yè)適用的稅率為25%

B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.小型微利企業(yè)適用的稅率為20%

D.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，說法正確的是（）

A.一般納稅人采用一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人可以選擇采用一般計稅方法

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率

C.符合條件的企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

D.符合條件的企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊政策

6.下列關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.符合條件的教育儲蓄存款利息所得可以免征個人所得稅

B.符合條件的贍養(yǎng)老人支出可以享受專項附加扣除

C.符合條件的子女教育支出可以享受專項附加扣除

D.符合條件的住房貸款利息支出可以享受專項附加扣除

7.下列關(guān)于增值稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.一般納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報

B.小規(guī)模納稅人應(yīng)按季度進(jìn)行納稅申報

C.一般納稅人可以選擇按季度進(jìn)行納稅申報

D.小規(guī)模納稅人可以選擇按月進(jìn)行納稅申報

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.居民企業(yè)應(yīng)按年度進(jìn)行納稅申報

B.非居民企業(yè)應(yīng)按季度進(jìn)行納稅申報

C.居民企業(yè)可以選擇按季度進(jìn)行納稅申報

D.非居民企業(yè)可以選擇按年度進(jìn)行納稅申報

9.下列關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.納稅人應(yīng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人應(yīng)在取得所得后的次月25日內(nèi)申報納稅

C.納稅人應(yīng)在取得所得后的次月30日內(nèi)申報納稅

D.納稅人應(yīng)在取得所得后的次月45日內(nèi)申報納稅

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)活動中開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行購買

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的審計，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅審計由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實施

B.企業(yè)所得稅審計由注冊會計師組織實施

C.企業(yè)所得稅審計由納稅人自行組織實施

D.企業(yè)所得稅審計由稅務(wù)機(jī)關(guān)和注冊會計師共同組織實施

12.下列關(guān)于個人所得稅的審計，說法正確的是（）

A.個人所得稅審計由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實施

B.個人所得稅審計由注冊會計師組織實施

C.個人所得稅審計由納稅人自行組織實施

D.個人所得稅審計由稅務(wù)機(jī)關(guān)和注冊會計師共同組織實施

13.下列關(guān)于增值稅的稅收籌劃，說法正確的是（）

A.合理選擇納稅申報期限可以降低稅負(fù)

B.合理選擇計稅方法可以降低稅負(fù)

C.合理選擇增值稅專用發(fā)票可以降低稅負(fù)

D.合理選擇稅收優(yōu)惠政策可以降低稅負(fù)

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，說法正確的是（）

A.合理選擇納稅申報期限可以降低稅負(fù)

B.合理選擇計稅方法可以降低稅負(fù)

C.合理選擇稅收優(yōu)惠政策可以降低稅負(fù)

D.合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法可以降低稅負(fù)

15.下列關(guān)于個人所得稅的稅收籌劃，說法正確的是（）

A.合理選擇納稅申報期限可以降低稅負(fù)

B.合理選擇專項附加扣除項目可以降低稅負(fù)

C.合理選擇稅收優(yōu)惠政策可以降低稅負(fù)

D.合理選擇財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計算方法可以降低稅負(fù)

16.下列關(guān)于增值稅的稅收風(fēng)險，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票管理不善可能導(dǎo)致稅款流失

B.增值稅納稅申報不實可能導(dǎo)致稅款流失

C.增值稅稅收籌劃不當(dāng)可能導(dǎo)致稅款流失

D.增值稅稅收優(yōu)惠政策濫用可能導(dǎo)致稅款流失

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報不實可能導(dǎo)致稅款流失

B.企業(yè)所得稅稅收籌劃不當(dāng)可能導(dǎo)致稅款流失

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策濫用可能導(dǎo)致稅款流失

D.企業(yè)所得稅審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可能導(dǎo)致稅款流失

18.下列關(guān)于個人所得稅的稅收風(fēng)險，說法正確的是（）

A.個人所得稅納稅申報不實可能導(dǎo)致稅款流失

B.個人所得稅稅收籌劃不當(dāng)可能導(dǎo)致稅款流失

C.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策濫用可能導(dǎo)致稅款流失

D.個人所得稅審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可能導(dǎo)致稅款流失

19.下列關(guān)于增值稅的稅收合規(guī)，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

B.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

C.增值稅稅收籌劃應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

D.增值稅稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收合規(guī)，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

B.企業(yè)所得稅稅收籌劃應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

D.企業(yè)所得稅審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時整改

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策方面享有同等待遇。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定確定的成本、費(fèi)用和損失。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平而設(shè)定的，收入越高，稅率越高。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證。（）

5.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策時，可以將加計扣除的費(fèi)用直接從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.納稅人逾期申報增值稅、企業(yè)所得稅或個人所得稅，將面臨罰款和滯納金。（）

8.企業(yè)所得稅的審計目的是確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性。（）

9.個人所得稅的稅收籌劃可以通過合法途徑降低稅負(fù)，但不得采取隱瞞收入、虛開發(fā)票等手段。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行核查。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅專用發(fā)票使用上的主要區(qū)別。

2.請列舉至少三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.說明個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的具體稅目。

4.簡要介紹稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何通過合理的稅務(wù)籌劃來降低稅負(fù)，并探討稅務(wù)籌劃可能帶來的風(fēng)險。

2.結(jié)合稅收法律法規(guī)，分析稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中如何維護(hù)納稅人合法權(quán)益，并探討如何提高稅務(wù)師行業(yè)的專業(yè)水平和職業(yè)道德。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AD

解析思路：居民企業(yè)適用的稅率為25%，非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得適用20%的稅率。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得類型不同而不同，工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.ABC

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況選擇計稅方法，但小規(guī)模納稅人不能選擇一般計稅方法。

5.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策和固定資產(chǎn)加速折舊政策都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括教育、贍養(yǎng)老人、子女教育和住房貸款利息支出等。

7.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季度申報，但都可以選擇按季度申報。

8.AD

解析思路：居民企業(yè)按年度申報，非居民企業(yè)按季度申報，但都可以選擇按年度申報。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的申報期限為取得所得后的次月15日、25日或30日，具體期限根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動中開具，并由納稅人自行購買。

11.AD

解析思路：企業(yè)所得稅審計由稅務(wù)機(jī)關(guān)和注冊會計師共同組織實施，以確保財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性。

12.AD

解析思路：個人所得稅審計由稅務(wù)機(jī)關(guān)和注冊會計師共同組織實施，以確保納稅申報的真實性和合規(guī)性。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃可以通過選擇納稅申報期限、計稅方法、發(fā)票管理和稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃可以通過選擇納稅申報期限、計稅方法、稅收優(yōu)惠政策和固定資產(chǎn)折舊方法來降低稅負(fù)。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃可以通過選擇納稅申報期限、專項附加扣除項目、稅收優(yōu)惠政策和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計算方法來降低稅負(fù)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風(fēng)險可能來自發(fā)票管理、納稅申報、稅收籌劃和稅收優(yōu)惠政策濫用等方面。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險可能來自納稅申報、稅收籌劃、稅收優(yōu)惠政策濫用和審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收風(fēng)險可能來自納稅申報、稅收籌劃、稅收優(yōu)惠政策濫用和審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收合規(guī)要求在發(fā)票開具、納稅申報、稅收籌劃和稅收優(yōu)惠政策使用等方面符合規(guī)定。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收合規(guī)要求在納稅申報、稅收籌劃、稅收優(yōu)惠政策使用和審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題整改方面符合規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策方面存在差異，一般納稅人享有更多的優(yōu)惠。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定確定的成本、費(fèi)用和損失。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)納稅人的收入水平而設(shè)定，收入越高，稅率越高。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除費(fèi)用不能直接從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，應(yīng)先計入成本、費(fèi)用或損失。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括教育、贍養(yǎng)老人、子女教育和住房貸款利息支出等。

7.√

解析思路：納稅人逾期申報增值稅、企業(yè)所得稅或個人所得稅，將面臨罰款和滯納金。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的審計目的是確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃可以通過合法途徑降低稅負(fù)，但不得采取隱瞞收入、虛開發(fā)票等手段。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行核查。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅專用發(fā)票使用上的主要區(qū)別。

-一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具專用發(fā)票。

-一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。

-一般納稅人需要按月進(jìn)行納稅申報，小規(guī)模納稅人按季度申報。

2.請列舉至少三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

-高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策：企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，可享受15%的優(yōu)惠稅率。

-小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100