2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)成果試題及答案

2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)成果試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.應(yīng)稅銷售額

C.課稅銷售額

D.實(shí)際銷售額

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額

B.課稅營(yíng)業(yè)額

C.實(shí)際營(yíng)業(yè)額

D.營(yíng)業(yè)收入

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.課稅所得額

C.實(shí)際所得額

D.營(yíng)業(yè)收入

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.課稅所得額

C.實(shí)際所得額

D.營(yíng)業(yè)收入

13.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售免稅貨物

B.提供免稅勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.提供免稅勞務(wù)

B.銷售免稅貨物

C.提供金融服務(wù)

D.提供建筑安裝勞務(wù)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.免稅所得

B.免稅項(xiàng)目

C.免稅優(yōu)惠

D.免稅待遇

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.免稅所得

B.免稅項(xiàng)目

C.免稅優(yōu)惠

D.免稅待遇

17.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.減免稅額

B.減免稅項(xiàng)

C.減免稅優(yōu)惠

D.減免稅待遇

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.減免稅額

B.減免稅項(xiàng)

C.減免稅優(yōu)惠

D.減免稅待遇

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.減免稅額

B.減免稅項(xiàng)

C.減免稅優(yōu)惠

D.減免稅待遇

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.減免稅額

B.減免稅項(xiàng)

C.減免稅優(yōu)惠

D.減免稅待遇

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其稅收政策調(diào)整。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其稅收政策調(diào)整。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供金融服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%和10%，不包括20%。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，不包括15%、20%和30%。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、應(yīng)稅銷售額、課稅銷售額和實(shí)際銷售額。

10.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額、課稅營(yíng)業(yè)額、實(shí)際營(yíng)業(yè)額和營(yíng)業(yè)收入。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、課稅所得額、實(shí)際所得額和營(yíng)業(yè)收入。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、課稅所得額、實(shí)際所得額和營(yíng)業(yè)收入。

13.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅貨物和提供免稅勞務(wù)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

14.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括提供免稅勞務(wù)，不包括銷售免稅貨物、提供金融服務(wù)和提供建筑安裝勞務(wù)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括免稅所得、免稅項(xiàng)目、免稅優(yōu)惠和免稅待遇。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括免稅所得、免稅項(xiàng)目、免稅優(yōu)惠和免稅待遇。

17.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括減免稅額、減免稅項(xiàng)、減免稅優(yōu)惠和減免稅待遇。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括減免稅額、減免稅項(xiàng)、減免稅優(yōu)惠和減免稅待遇。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括減免稅額、減免稅項(xiàng)、減免稅優(yōu)惠和減免稅待遇。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括減免稅額、減免稅項(xiàng)、減免稅優(yōu)惠和減免稅待遇。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額。

2.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。

6.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率只有比例稅率，沒(méi)有超額累進(jìn)稅率。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

9.正確

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列出增值稅征稅范圍的各項(xiàng)內(nèi)容，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

解析思路：列舉營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，