2025年稅務師時效性復習方法試題及答案

2025年稅務師時效性復習方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人為增值稅納稅人

（B）在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人為增值稅納稅人

（C）境外單位或者個人在境內銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，不屬于增值稅納稅人

（D）單位或者個人在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當繳納增值稅

2.下列屬于增值稅應稅行為的有：

（A）銷售貨物

（B）提供加工、修理修配勞務

（C）提供交通運輸服務

（D）轉讓土地使用權

3.下列關于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

（A）基本稅率為13%

（B）低稅率適用范圍包括糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等

（C）小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率為3%

（D）出口貨物適用零稅率

4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有：

（A）采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

（B）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

（C）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

（D）采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

5.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的有：

（A）納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，應當向貨物或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

（B）納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應當向服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

（C）納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

（D）扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

6.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制

（B）增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的內容開具

（C）增值稅專用發(fā)票應當逐聯(lián)開具，不得拆本使用

（D）增值稅專用發(fā)票限于專用，不得轉借、轉讓、代開

7.下列關于增值稅出口退稅管理的說法，正確的有：

（A）出口貨物退免稅實行由稅務機關審核、企業(yè)申請、銀行支付的管理制度

（B）出口貨物退免稅的審批程序由國務院稅務主管部門規(guī)定

（C）出口貨物退免稅的退稅憑證由國務院稅務主管部門規(guī)定

（D）出口貨物退免稅的退稅期限由國務院稅務主管部門規(guī)定

8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

（A）納稅人應當在納稅期內按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

（B）納稅人應當如實報送有關納稅資料

（C）納稅人因有特殊困難，不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關批準，可以延期申報

（D）納稅人辦理納稅申報時，應當同時報送相關資料

9.下列關于增值稅納稅評估的說法，正確的有：

（A）納稅評估是稅務機關對納稅人的納稅申報信息進行分析、評估和審核的一種方式

（B）納稅評估的目的是確保納稅人的納稅申報真實、準確、完整

（C）納稅評估的方法包括數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場檢查、詢問調查等

（D）納稅評估的結果可以作為稅務機關采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、行政處罰等措施的依據(jù)

10.下列關于增值稅納稅爭議處理的說法，正確的有：

（A）納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議

（B）納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法提起行政訴訟

（C）納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以向上一級稅務機關申請復核

（D）納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以向人民法院提起訴訟

11.下列關于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人

（B）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

（C）企業(yè)和其他取得收入的組織在境內設立機構、場所的，應當就其來源于境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

（D）企業(yè)和其他取得收入的組織在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于境內的所得繳納企業(yè)所得稅

12.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

（A）企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

（B）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

（C）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

（D）企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，按照實際發(fā)生的數(shù)額在計算應納稅所得額時扣除

13.下列關于企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有：

（A）企業(yè)取得收入的日期為納稅義務發(fā)生時間

（B）企業(yè)取得收入的日期，按照權責發(fā)生制原則確定

（C）企業(yè)取得收入的日期，按照收付實現(xiàn)制原則確定

（D）企業(yè)取得收入的日期，按照實際發(fā)生的日期確定

14.下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的說法，正確的有：

（A）企業(yè)應當向其所在地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅

（B）企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

（C）企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅

（D）企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅

15.下列關于企業(yè)所得稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制

（B）企業(yè)所得稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的內容開具

（C）企業(yè)所得稅專用發(fā)票限于專用，不得轉借、轉讓、代開

（D）企業(yè)所得稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、繳銷應當按照國務院稅務主管部門的規(guī)定執(zhí)行

16.下列關于企業(yè)所得稅出口退稅管理的說法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅出口退稅實行由稅務機關審核、企業(yè)申請、銀行支付的管理制度

（B）企業(yè)所得稅出口退稅的審批程序由國務院稅務主管部門規(guī)定

（C）企業(yè)所得稅出口退稅的退稅憑證由國務院稅務主管部門規(guī)定

（D）企業(yè)所得稅出口退稅的退稅期限由國務院稅務主管部門規(guī)定

17.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅納稅人應當在納稅期內按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

（B）企業(yè)所得稅納稅人應當如實報送有關納稅資料

（C）企業(yè)所得稅納稅人因有特殊困難，不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關批準，可以延期申報

（D）企業(yè)所得稅納稅人辦理納稅申報時，應當同時報送相關資料

18.下列關于企業(yè)所得稅納稅評估的說法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅納稅評估是稅務機關對納稅人的納稅申報信息進行分析、評估和審核的一種方式

（B）企業(yè)所得稅納稅評估的目的是確保納稅人的納稅申報真實、準確、完整

（C）企業(yè)所得稅納稅評估的方法包括數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場檢查、詢問調查等

（D）企業(yè)所得稅納稅評估的結果可以作為稅務機關采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、行政處罰等措施的依據(jù)

19.下列關于企業(yè)所得稅納稅爭議處理的說法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議

（B）企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法提起行政訴訟

（C）企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以向上一級稅務機關申請復核

（D）企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以向人民法院提起訴訟

20.下列關于個人所得稅納稅人的說法，正確的有：

（A）在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人

（B）在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人

（C）居民個人從中國境內取得所得，應當繳納個人所得稅

（D）非居民個人從中國境內取得所得，應當繳納個人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，適用的稅率相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（×）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（√）

4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，捐贈支出可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（×）

5.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和委托申報兩種。（√）

6.增值稅納稅申報時，納稅人可以采用電子申報方式。（√）

7.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地或者實際管理機構所在地。（√）

8.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（√）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅等。（√）

10.個人所得稅的納稅期限為每月的15日，按季度申報的為季度終了后15日內申報。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅期限和申報方式。

4.簡述稅務機關在稅務稽查中的權利和義務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅納稅申報的準確性和及時性。

2.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何加強企業(yè)所得稅的稅收征管工作。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義包括了銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人，以及境外單位或個人在境內銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情況。同時，單位或個人在境內銷售貨物或提供勞務，應當繳納增值稅。

2.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務以及轉讓土地使用權等。

3.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和簡易計稅方法征收率，以及出口貨物的零稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間根據(jù)不同的銷售方式有不同的規(guī)定，包括直接收款、托收承付、委托銀行收款、賒銷分期收款和預收貨款等。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點包括貨物或勞務發(fā)生地、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)所在地、報關地海關以及扣繳義務人所在地。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括印制、開具、使用、保管和繳銷等方面的規(guī)定。

7.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅的管理包括審核、申請、支付和期限等方面的規(guī)定。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報包括申報期限、申報資料、延期申報和同時報送相關資料等方面的規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅評估包括目的、方法、結果和依據(jù)等方面的規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅爭議處理包括行政復議、行政訴訟、復核和訴訟等方面的規(guī)定。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率不同，一般納稅人適用的是正常稅率，而小規(guī)模納稅人適用的是簡易計稅方法征收率。

2.×

解析思路：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，其稅收政策按照個人所得稅法執(zhí)行。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的捐贈支出在計算應納稅所得額時，有一定的扣除限額，而非全額扣除。

5.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和委托